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2025年cpa税法题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.接受捐赠的资产

D.财政拨款

答案：D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.存货的盘亏、毁损和报废损失

B.职工福利费

C.资产租赁费

D.资本性支出

答案：D

3.根据我国个人所得税法的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

答案：C

4.根据我国增值税法的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.农产品销售

B.金融服务

C.房地产开发

D.转让土地使用权

答案：C

5.根据我国消费税法的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

6.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，该比例为（）。

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：C

7.根据我国企业所得税法的规定，企业固定资产的折旧年限，不得低于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B

8.根据我国个人所得税法的规定，下列项目中，属于财产租赁所得的是（）。

A.财产转让所得

B.利息所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

答案：C

9.根据我国增值税法的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将自产货物分配给股东

D.以上都是

答案：D

10.根据我国消费税法的规定，下列项目中，属于消费税从价定率征收的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

答案：B、C

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，可以税前扣除的有（）。

A.存货的盘亏、毁损和报废损失

B.职工福利费

C.资产租赁费

D.资本性支出

答案：A、B、C

3.根据我国个人所得税法的规定，下列项目中，属于工资、薪金所得的有（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

答案：A、B、C、D

4.根据我国增值税法的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。

A.农产品销售

B.金融服务

C.房地产开发

D.转让土地使用权

答案：C、D

5.根据我国消费税法的规定，下列项目中，属于消费税征税范围的有（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：A、B、C

6.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，该比例为（）。

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：C、D

7.根据我国企业所得税法的规定，企业固定资产的折旧年限，不得低于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B、C、D

8.根据我国个人所得税法的规定，下列项目中，属于财产租赁所得的有（）。

A.财产转让所得

B.利息所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

答案：C

9.根据我国增值税法的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将自产货物分配给股东

D.以上都是

答案：A、B、C、D

10.根据我国消费税法的规定，下列项目中，属于消费税从价定率征收的有（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

答案：C、D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国企业所得税法的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。（）

答案：正确

2.根据我国个人所得税法的规定，工资、薪金所得适用3级超额累进税率。（）

答案：错误

3.根据我国增值税法的规定，农产品销售适用13%的增值税税率。（）

答案：正确

4.根据我国消费税法的规定，消费税的征税范围包括所有消费品。（）

答案：错误

5.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：正确

6.根据我国企业所得税法的规定，