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2026年增值税专员业务能力考试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2026年1月销售机器设备一台，不含税售价100万元，增值税税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税额为多少？

A.13万元

B.10.9万元

C.12.9万元

D.11.7万元

2.下列哪项业务不属于增值税应税范围？

A.销售服装

B.出租闲置厂房

C.提供货物运输服务

D.销售土地使用权

3.某餐饮企业2026年2月取得含税收入25.5万元，其适用的增值税税率为6%，则当月应纳增值税额为多少？

A.1.5万元

B.1.45万元

C.1.4万元

D.1.38万元

4.小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%或5%

B.6%或13%

C.10%或20%

D.0%或3%

5.一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额可以抵扣吗？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分抵扣

D.由税务机关根据情况决定

6.下列哪项属于增值税视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.以上全部

7.某商贸企业2026年3月购进一批货物，取得增值税专用发票，发票上注明的税额为10万元，当月销售该批货物取得含税收入30万元，适用的增值税税率为13%，则该企业当月应纳增值税额为多少？

A.3万元

B.2.9万元

C.2.7万元

D.2.5万元

8.增值税留抵退税政策适用于哪些企业？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.以上全部

9.下列哪项业务可以开具增值税专用发票？

A.销售给消费者个人的货物

B.销售给小规模纳税人的货物

C.一般纳税人之间的交易

D.出口货物

10.增值税税率与征收率的区别是什么？

A.税率适用于一般纳税人，征收率适用于小规模纳税人

B.税率适用于小规模纳税人，征收率适用于一般纳税人

C.税率与征收率没有区别

D.税率适用于出口货物，征收率适用于进口货物

二、多选题（每题3分，共10题）

1.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.外商投资企业

2.下列哪些业务可以享受增值税即征即退政策？

A.软件产品销售

B.符合条件的农产品初加工

C.出口货物

D.电动汽车制造

3.增值税专用发票的管理要求包括哪些？

A.开具时限

B.保管期限

C.跨区域使用

D.电子化开具

4.一般纳税人购进货物时，哪些情况下可以抵扣进项税额？

A.购进用于生产应税产品的货物

B.购进用于免税产品的货物

C.购进用于集体福利的货物

D.购进用于简易计税项目的货物

5.增值税留抵退税的政策目的包括哪些？

A.降低企业税负

B.提高资金周转率

C.鼓励企业扩大生产

D.优化税收征管

6.下列哪些业务属于增值税应税行为？

A.销售不动产

B.提供租赁服务

C.出租设备

D.提供咨询服务

7.小规模纳税人适用简易计税方法时，需要注意哪些问题？

A.征收率可能调整

B.不能抵扣进项税额

C.可能无法享受留抵退税

D.税务处理相对简单

8.增值税发票管理中，哪些行为属于违规行为？

A.开具阴阳发票

B.擅自销毁发票

C.跨区域虚开发票

D.未按规定开具发票

9.增值税税率调整的影响包括哪些？

A.企业税负变化

B.消费者支出变化

C.市场竞争格局变化

D.税收收入影响

10.一般纳税人申请留抵退税时，需要满足哪些条件？

A.纳税信用良好

B.无欠税、无罚款

C.进项税额持续留抵

D.生产经营正常

三、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（×）

2.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣。（×）

3.增值税税率调整后，所有企业的税负都会降低。（×）

4.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。（√）

5.增值税专用发票的保管期限为5年。（√）

6.出口货物适用增值税零税率。（√）

7.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法。（√）

8.增值税留抵退税政策仅适用于制造业企业。（×）

9.增值税税率调整会直接影响消费者的购买力。（√）

10.小规模纳税人无法享受留抵退税政策。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

2.解释增值税小规模纳税人与一般纳税人的区别。

3.说明增值税留抵退税的政策背景和适用条件。

4.分析增值税税率调整对企业经营的影响。

五、计算题（每题10分，共2