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2026年中远港口税务会计税务知识考试题集含答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.中远港口在天津港处理进口集装箱时，应缴纳的关税税率为（）。

A.9%

B.13%

C.16%

D.10%

2.根据最新政策，中远港口对符合条件的技术转让所得，可享受的税收优惠政策是（）。

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.减按10%征收企业所得税

D.减按15%征收企业所得税

3.中远港口在宁波舟山港发生的港口建设费，计入当期损益的正确会计处理是（）。

A.资本性支出，分期摊销

B.营业外支出

C.管理费用

D.营业费用

4.若中远港口与境外企业签订港口服务合同，境外企业未在中国境内设立机构，则中远港口应代扣代缴的税种是（）。

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.增值税和个人所得税

5.中远港口的船舶吨税，若适用税率按普通税率为5%，但因其是高新技术企业，可享受的优惠税率是（）。

A.3%

B.4%

C.2%

D.0%

6.天津港某港区发生的环保税，其应税污染物为应税废水，排放量未超过国家或地方规定的标准，则中远港口应缴纳的环保税是（）。

A.全额缴纳

B.减半缴纳

C.免缴

D.暂缓缴纳

7.中远港口在青岛港收取的仓储保管费，其增值税税率应按（）执行。

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

8.中远港口的固定资产折旧，若采用年限平均法，则其折旧计入的会计科目是（）。

A.管理费用

B.销售费用

C.制造费用

D.营业外支出

9.中远港口在苏州港发生的港口作业安全事故赔偿，计入的会计科目是（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.其他业务成本

10.中远港口与上海港签订的长期租赁合同，租赁期限为5年，则其租赁费用应计入的会计科目是（）。

A.管理费用

B.制造费用

C.营业外支出

D.长期待摊费用

二、多选题（共10题，每题2分，共20分）

1.中远港口在处理进口集装箱时，可能涉及以下哪些税费？（）

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.船舶吨税

2.中远港口的以下哪些收入属于增值税应税收入？（）

A.港口装卸费

B.港口仓储费

C.技术转让收入

D.船舶租赁收入

3.中远港口在宁波舟山港缴纳的以下哪些费用可能计入管理费用？（）

A.办公室租金

B.职工工资

C.港口建设费

D.车辆购置税

4.中远港口与境外企业签订的以下哪些合同可能涉及代扣代缴个人所得税？（）

A.技术服务合同

B.咨询服务合同

C.劳务派遣合同

D.航运代理合同

5.中远港口的以下哪些固定资产可能适用加速折旧法？（）

A.专用设备

B.通用设备

C.房屋建筑物

D.交通运输工具

6.中远港口在天津港发生的以下哪些支出可能计入营业外支出？（）

A.自然灾害损失

B.罚款支出

C.资产盘亏损失

D.职工教育经费

7.中远港口在青岛港收取的以下哪些收入可能适用9%增值税税率？（）

A.装卸服务收入

B.仓储服务收入

C.技术服务收入

D.咨询服务收入

8.中远港口的以下哪些费用可能计入制造费用？（）

A.港口设备修理费

B.港口作业人员工资

C.港口安全设施费用

D.职工福利费

9.中远港口在苏州港发生的以下哪些支出可能计入长期待摊费用？（）

A.固定资产装修费

B.租赁合同费用

C.职工培训费

D.车辆保险费

10.中远港口的以下哪些收入可能免征增值税？（）

A.技术转让收入

B.政策性补贴收入

C.境外服务收入

D.航运服务收入

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.中远港口在宁波舟山港缴纳的港口建设费，若符合资本化条件，可直接计入当期损益。（）

2.中远港口的船舶吨税，若适用普通税率，但因其是高新技术企业，可享受3%的优惠税率。（）

3.中远港口在青岛港收取的仓储保管费，其增值税税率应按6%执行。（）

4.中远港口的固定资产折旧，若采用双倍余额递减法，则其折旧计入的会计科目是管理费用。（）

5.中远港口在苏州港发生的港口作业安全事故赔偿，计入的会计科目是营业外支出。（）

6.中远港口与上海港签订的长期租赁合同，租赁期限为5年，则其租赁费用应计入长期待摊费用。（）

7.中远港口的船舶吨税，若适用税率按普通税率为5%，但因其是高新技术企业，可享受0%的优惠税率。（）

8.中远港口在天津港发生的环保税，其应税污染物为应税废水，排放量未超过国家或地方规定的标准，则可免缴环保税。（）

9.中远港口的以下收入可能免征增值税：（）A.技术转让收入B.政策性