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营改增试题及答案

一、单选题

1.营业税改征增值税后，下列哪一项不属于增值税的征税范围？（）（1分）

A.交通运输服务

B.餐饮服务

C.房地产销售

D.个人出租住房

【答案】D

【解析】个人出租住房属于个人所得税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.企业销售自己使用过的固定资产，按照哪种税率缴纳增值税？（）（1分）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

【答案】B

【解析】企业销售自己使用过的固定资产，按照9%的税率缴纳增值税。

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。（1分）

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

【答案】A

【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

4.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，下列哪一项不得抵扣进项税额？（）（1分）

A.货物用于生产免税项目

B.货物用于集体福利

C.货物用于简易计税项目

D.货物用于应税项目

【答案】A

【解析】货物用于生产免税项目不得抵扣进项税额。

5.增值税纳税人销售服务，下列情形中，可以适用零税率的是（）。（1分）

A.向境内单位销售国际运输服务

B.向境外单位销售跨境应税行为

C.向境内单位销售金融服务

D.向境外单位销售境内不动产

【答案】B

【解析】向境外单位销售跨境应税行为可以适用零税率。

6.增值税纳税人发生应税行为，销售额未取得发票的，其销售额的确认标准是（）。（1分）

A.实际收取的金额

B.税务机关核定的金额

C.当地市场平均价格

D.账面记载的金额

【答案】A

【解析】销售额未取得发票的，其销售额的确认标准是实际收取的金额。

7.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票的，其发票上注明的销售额应当（）。（1分）

A.含税价格

B.不含税价格

C.含税价格和不含税价格都可以

D.税务机关核定的价格

【答案】B

【解析】增值税专用发票上注明的销售额应当是不含税价格。

8.增值税小规模纳税人销售货物，不得开具增值税专用发票，其原因是（）。（1分）

A.纳税人规模较小

B.纳税人无法提供专用发票

C.税法规定

D.纳税人选择不开具

【答案】C

【解析】税法规定增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

9.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，减按哪一项征收率征收增值税？（）（1分）

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

【答案】B

【解析】销售自己使用过的固定资产，减按5%的征收率征收增值税。

10.增值税纳税人发生应税行为，因不可抗力不能开具发票的，可以（）。（1分）

A.不开具发票

B.开具普通发票

C.向税务机关申请开具发票

D.由税务机关代为开具发票

【答案】C

【解析】因不可抗力不能开具发票的，可以向税务机关申请开具发票。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.交通运输服务

B.餐饮服务

C.金融保险服务

D.房地产销售

E.个人出租住房

【答案】A、B、C、D

【解析】增值税的征税范围包括交通运输服务、餐饮服务、金融保险服务和房地产销售，个人出租住房不属于增值税的征税范围。

2.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，下列哪些情况下可以抵扣进项税额？（）

A.货物用于应税项目

B.货物用于简易计税项目

C.货物用于免税项目

D.货物用于集体福利

E.货物用于应税服务

【答案】A、E

【解析】货物用于应税项目和应税服务的情况下可以抵扣进项税额。

3.增值税纳税人销售服务，下列情形中，可以适用简易计税方法的是（）

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售应税服务

C.一般纳税人销售不动产

D.小规模纳税人销售服务

E.一般纳税人销售无形资产

【答案】A、D

【解析】小规模纳税人销售货物和销售服务可以适用简易计税方法。

4.增值税纳税人发生应税行为，下列情形中，可以适用零税率的是（）

A.向境外单位销售跨境应税行为

B.向境内单位销售国际运输服务

C.向境外单位销售境内不动产

D.向境内单位销售金融服务

E.向境外单位销售跨境应税行为

【答案】A、E

【解析】向境外单位销售跨境应税行为可以适用零税率。

5.增值税纳税人销售货物，下列情形中，销售额的确认标准是实际收取的金额的是（）

A.销售额未取得发票

B.销售额取得普通发票

C.销售额取得专用发票

D.销售额税务机关核定的金额

E.销售额账面记载的金额

【答案】A、B

【解析】销售额未取得发票或取得普通发票的，其销售额的确认标准是实际收取的金额。

三、填空题

1.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票的，其发票上注明的销售额应当是______。（4分）

【答案】不含税价格

2.增值税小规模纳税人销售货物，不得开具增值税专用发票，其原因是______。（4分）

【答案】税法规定

3.增值税纳税人