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财政学第八章税收制度下练习题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.税收制度的核心是（）。()

A.税收立法

B.税收执法

C.税收司法

D.税收征收

2.以下哪项不属于税收的职能？（）。()

A.调节职能

B.调节收入分配职能

C.调节经济职能

D.管理职能

3.增值税的基本特点是（）。()

A.一次课税，多次征收

B.多次课税，一次征收

C.按收入全额征税

D.按增值额征税

4.企业所得税的纳税人包括（）。()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.个人和单位

5.个人所得税的征收方式有（）。()

A.比例税率和超额累进税率

B.比例税率和固定税率

C.超额累进税率和固定税率

D.比例税率和超额累进税率或固定税率

6.以下哪项不属于税收优惠？（）。()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收处罚

7.税收法定原则的基本要求是（）。()

A.税收法定，税权法定

B.税收法定，税权法定，税法明确

C.税收法定，税权法定，税法明确，税法公开

D.税收法定，税权法定，税法明确，税法公开，税法稳定

8.税收征收管理的主要环节包括（）。()

A.税收立法，税收执法，税收司法

B.税收立法，税收执法，税收征收

C.税收立法，税收执法，税收司法，税收征收

D.税收立法，税收执法，税收司法，税收征收，税收监督

9.税收制度的设计原则不包括（）。()

A.公平原则

B.效率原则

C.稳定原则

D.简化原则

10.税收征收管理的主要任务是（）。()

A.确保税收收入稳定增长

B.维护税收秩序，保障税收合法权益

C.提高税收征管效率，降低税收成本

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.税收的职能包括哪些？()

A.财政职能

B.调节职能

C.管理职能

D.法定职能

12.增值税的特点有哪些？()

A.只对增值额征税

B.避免重复征税

C.财政中性

D.税率单一

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率和超额累进税率

14.税收优惠政策的形式有哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收豁免

15.税收征收管理的主要内容包括哪些？()

A.税收立法

B.税收执法

C.税收司法

D.税收征收

E.税收监督

三、填空题(共5题)

16.税收制度的核心是税收的

17.增值税的基本特点是只对

18.个人所得税的征收方式主要有

19.税收优惠包括

20.税收征收管理的主要任务是确保

四、判断题(共5题)

21.税收法定原则是现代税收制度的基础。()

A.正确B.错误

22.增值税是对商品和服务的最终消费征税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的。()

A.正确B.错误

24.税收优惠只适用于特定行业或个人。()

A.正确B.错误

25.税收征收管理的主要目的是为了增加税收收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述税收的财政职能。

27.为什么说增值税是一种中性税？

28.试比较比例税率和超额累进税率的特点。

29.税收优惠在税收政策中扮演什么角色？

30.税收征收管理的目标是什么？

财政学第八章税收制度下练习题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】税收制度的核心是税收立法，即通过立法程序制定税收法律、法规和规章，明确税收的基本原则、征收范围、税率、征收方式等。

2.【答案】B

【解析】税收的职能包括财政职能、调节职能和管理职能。调节收入分配职能是调节职能的一部分，不属于独立的职能。

3.【答案】D

【解析】增值税是一种按照商品或服务的增值额征税的税种，其基本特点是只对增值额征税，避免了重复征税。

4.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是企业，包括各种所有制形式的企业。个人和行政单位不缴纳企业所得税。

5.【答案】A

【解析】个人所得税的征收方式主要有比例税率和超额累进税率两种。

6.【答案】D

【解析】税收优惠包括税收减免、税收抵免和税收延期等，而税收处罚