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2026年中级经济师财政税收专业知识与实务考点精讲含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.2026年某地区企业适用的城市维护建设税税率为7%，若该企业本月实际缴纳增值税150万元、消费税200万元，则应缴纳的城市维护建设税为多少万元？

A.16.5

B.21

C.28

D.35

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是？

A.按月计算

B.按季计算

C.按年计算

D.按次计算

3.某上市公司2025年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.100

B.125

C.150

D.200

4.根据《契税法》，土地使用权转让的契税税率为多少？

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

5.某个体工商户2026年1月经营收入10万元，成本费用3万元，则其应缴纳的个人所得税（假设适用5%的预扣率）为多少元？

A.500

B.750

C.1000

D.1250

6.根据《车辆购置税法》，某企业2026年购置一辆用于生产经营的货车，货车购置价格为100万元，则其应缴纳的车辆购置税为多少万元？（假设税率为10%）

A.5

B.10

C.15

D.20

7.某企业2025年度实际发生的广告费支出为200万元，其2024年度未抵扣的广告费支出为50万元，2025年度销售收入为1000万元，则2025年度可税前扣除的广告费为多少万元？（假设广告费税前扣除比例为30%）

A.200

B.150

C.100

D.50

8.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.某个人2026年出售一处房产，原值500万元，售价800万元，则其应缴纳的个人所得税（假设个人所得税税率为20%）为多少万元？

A.60

B.80

C.100

D.120

10.根据《耕地占用税法》，某企业占用耕地建设厂房，占地面积2亩，则其应缴纳的耕地占用税为多少元？（假设税额为25元/平方米）

A.10,000

B.15,000

C.20,000

D.25,000

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.下列哪些项目属于个人所得税的免税项目？

A.居民个人取得的工资薪金所得

B.国债利息收入

C.保险赔偿款

D.离休人员按规定领取的离休费

E.企业分配的股息红利

2.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.企业生产经营活动的合理工资薪金支出

B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

C.资本性支出

D.超标的广告费支出

E.生产经营活动的利息支出

3.根据《车辆购置税法》，下列哪些情况需要缴纳车辆购置税？

A.购置新车用于个人消费

B.购置二手车用于生产经营

C.购置新能源汽车

D.车辆转让（未缴税）

E.车辆报废

4.根据《契税法》，下列哪些行为需要缴纳契税？

A.购买商品房

B.出租土地使用权

C.转让股权（涉及土地使用权）

D.接受赠与房产

E.借用土地使用权

5.某企业2025年度发生以下业务，哪些属于增值税应税行为？

A.销售商品取得收入500万元

B.提供咨询服务取得收入100万元

C.出租闲置厂房取得收入50万元

D.销售旧设备取得收入20万元

E.转让土地使用权取得收入300万元

三、判断题（共5题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额为收入额减除20%的费用后的余额。

（正确/错误）

2.某企业2025年度亏损50万元，则其亏损可以在以后5年内弥补。

（正确/错误）

3.根据《契税法》，土地使用权出让的契税税率为3%。

（正确/错误）

4.小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，免征增值税。

（正确/错误）

5.根据《耕地占用税法》，占用林地建设厂房的，需要缴纳耕地占用税。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述增值税小规模纳税人的免税政策。

2.简述个人所得税居民个人的判定标准。

3.简述企业所得税前扣除支出的基本原则。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2026年1月销售商品取得收入200万元，成本100万元，支付广告费20万元，支付职工工资50万元，则其应纳增值税和企业所得税（假设增值税税率为13%，企业所得税税率为25%）分别为多少万元？

2.某个人2026年出售一处房产，原值300万元，售价600万元，已知其2025年度已缴纳土地增值税80万元，则其2026年度应缴纳的土地增值税为多少万元？（假设