2025年税务师考试题库及答案.docVIP

2025年税务师考试题库及答案

一、单项选择题

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：B

2.企业发生的下列支出中，哪一项不能在税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

答案：D

3.根据我国税法规定，下列哪项是增值税的纳税人？

A.个人消费者

B.转让土地使用权的个人

C.销售商品的企业

D.购买商品的个人

答案：C

4.企业所得税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

5.下列哪项不是税务代理的业务范围？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务审计

D.税务申报

答案：C

6.根据我国税法规定，下列哪项是企业所得税的应税收入？

A.贷款利息收入

B.政府补贴收入

C.股息收入

D.转让资产收入

答案：D

7.下列哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

答案：D

8.根据我国税法规定，下列哪项是消费税的征税范围？

A.汽车

B.食品

C.烟草

D.服装

答案：C

9.企业发生的下列支出中，哪一项可以作为资本性支出？

A.职工工资

B.办公费

C.购买固定资产支出

D.营业费用

答案：C

10.根据我国税法规定，下列哪项是个人所得税的免税项目？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.财产转让所得

D.免税收入

答案：D

二、多项选择题

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：A,C

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

答案：A,B,C

3.根据我国税法规定，下列哪些是增值税的纳税人？

A.个人消费者

B.转让土地使用权的个人

C.销售商品的企业

D.购买商品的个人

答案：C

4.下列哪些是企业所得税的应税收入？

A.贷款利息收入

B.政府补贴收入

C.股息收入

D.转让资产收入

答案：A,C,D

5.下列哪些属于税务代理的业务范围？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务审计

D.税务申报

答案：A,B,D

6.根据我国税法规定，下列哪些是个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

答案：A,B,C

7.下列哪些是消费税的征税范围？

A.汽车

B.食品

C.烟草

D.服装

答案：C

8.企业发生的下列支出中，哪些可以作为资本性支出？

A.职工工资

B.办公费

C.购买固定资产支出

D.营业费用

答案：C

9.根据我国税法规定，下列哪些是个人所得税的免税项目？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.财产转让所得

D.免税收入

答案：D

10.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.个人消费者

B.转让土地使用权的个人

C.销售商品的企业

D.购买商品的个人

答案：C

三、判断题

1.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等。

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.税务代理的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务审计和税务申报。

答案：错误

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

答案：正确

5.消费税的征税范围包括汽车、食品、烟草和服装。

答案：错误

6.企业发生的下列支出中，购买固定资产支出可以作为资本性支出。

答案：正确

7.根据我国税法规定，个人所得税的免税项目包括免税收入。

答案：正确

8.增值税的纳税人包括销售商品的企业和个人消费者。

答案：错误

9.企业所得税的应税收入包括贷款利息收入、股息收入和转让资产收入。

答案：正确

10.税务代理的业务范围包括税务咨询、税务筹划和税务申报。

答案：正确

四、简答题

1.简述个人所得税的应税所得项目。

答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。具体包括销售成本、管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加、资产减值损失、公允价值变动损失、其他损失等。

3.简述消费税的征税范围。

答案：