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审计金融学考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.审计的基本职能是（）

A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济鉴证

2.注册会计师审计起源于（）

A.美国B.意大利C.英国D.中国

3.货币资金内部控制的最终责任人是（）

A.出纳人员B.会计人员C.财务负责人D.单位负责人

4.下列属于金融资产的是（）

A.固定资产B.存货C.应收账款D.交易性金融资产

5.审计证据的相关性是指证据与（）相关。

A.审计目标B.审计程序C.审计范围D.审计报告

6.金融市场按交易对象可分为（）

A.货币市场和资本市场B.现货市场和期货市场

C.发行市场和流通市场D.资金市场、外汇市场和黄金市场

7.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）

A.准确性B.完整性C.截止D.发生

8.下列属于商业银行资产业务的是（）

A.存款B.贷款C.发行金融债券D.同业拆借

9.审计工作底稿的所有权属于（）

A.被审计单位B.执行审计业务的注册会计师

C.会计师事务所D.注册会计师协会

10.金融风险不包括（）

A.信用风险B.市场风险C.经营风险D.政策风险

答案：1.C2.B3.D4.D5.A6.D7.B8.B9.C10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.审计按目的和内容分类，可分为（）

A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.内部审计

2.下列属于审计证据特性的有（）

A.充分性B.适当性C.重要性D.相关性

3.内部控制的要素包括（）

A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动

4.金融机构体系一般包括（）

A.中央银行B.商业银行C.专业银行D.非银行金融机构

5.审计工作底稿的作用有（）

A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础

B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作

C.有助于项目组计划和执行审计工作

D.便于项目组说明其执行审计工作的情况

6.下列属于金融衍生工具的有（）

A.期货B.期权C.互换D.远期合约

7.注册会计师获取审计证据的审计程序有（）

A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.审计抽样

8.商业银行的中间业务包括（）

A.结算业务B.代收业务C.信用卡业务D.贷款承诺

9.审计报告的要素包括（）

A.标题B.收件人C.审计意见D.注册会计师的签名和盖章

10.金融市场的功能有（）

A.资金融通功能B.优化资源配置功能C.风险分散与风险管理功能D.经济调节功能

答案：1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.注册会计师审计是一种有偿服务，因此注册会计师在执业过程中应一切以被审计单位的利益为出发点。（）

2.审计证据的数量越多越好。（）

3.内部控制制度越完善，审计人员就可以减少实质性程序。（）

4.金融市场只能是有形市场。（）

5.审计工作底稿必须由注册会计师亲自编制，不能由助理人员编制。（）

6.货币资金审计主要是证实货币资金的存在性、完整性和所有权。（）

7.金融机构是金融市场的唯一参与者。（）

8.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。（）

9.商业银行的流动性与盈利性成正比。（）

10.审计报告的日期是指注册会计师完成审计工作的日期。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.√

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简述审计的独立性体现在哪些方面？

答案：审计独立性体现在：机构独立，与被审计单位无组织隶属关系；经济独立，不依赖被审计单位资金；人员独立，审计人员与被审计单位无利害关系，保持精神上和实