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山东2025土地估价师《管理基础法规》-土地增值税考试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地开发

2.土地增值税的税率形式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

3.土地增值税的计税依据是以下哪项？()

A.土地使用权的出让金

B.土地增值额

C.土地原值

D.土地开发成本

4.下列哪项不属于土地增值税的征税对象？()

A.土地使用权转让收入

B.建筑物销售所得

C.土地使用权出租所得

D.土地使用权抵押所得

5.土地增值税的税率是固定的吗？()

A.是

B.否

C.根据地区不同而不同

D.根据纳税人不同而不同

6.土地增值税的纳税人是下列哪项？()

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让方

D.土地抵押方

7.土地增值税的征收环节是哪个环节？()

A.土地登记环节

B.土地转让环节

C.土地开发环节

D.土地使用环节

8.土地增值税的纳税期限是多久？()

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

9.土地增值税的税收优惠政策有哪些？()

A.对土地出让金实行减免税

B.对符合条件的纳税人实行减半征税

C.对房地产企业实行先征后返

D.对房地产企业实行即征即退

10.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权转让收入

B.建筑物销售所得

C.土地使用权出租所得

D.土地使用权抵押所得

二、多选题(共5题)

11.土地增值税的征税范围包括以下哪些行为？()

A.土地使用权转让

B.建筑物销售

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

E.土地使用权赠与

12.土地增值税的计税依据中，以下哪些项目可以扣除？()

A.土地使用权出让金

B.建筑物成本

C.土地开发成本

D.建筑物销售费用

E.土地增值额

13.以下哪些情形可以享受土地增值税的税收优惠政策？()

A.符合国家产业政策的项目

B.经济适用房项目

C.土地使用权赠与

D.土地使用权抵押

E.土地使用权转让

14.土地增值税的税率形式包括哪些？()

A.比例税率

B.超率累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率

E.比例累进税率

15.土地增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.土地使用权转让方

B.建筑物销售方

C.土地使用权出租方

D.土地使用权抵押方

E.土地使用权受让方

三、填空题(共5题)

16.土地增值税的征税对象是转让房地产所取得的

17.土地增值税采用

18.土地增值税的纳税期限为自转让房地产合同签订之日起

19.土地增值税的计税依据中，可以扣除的项目包括

20.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权

四、判断题(共5题)

21.土地增值税是对所有土地交易行为征收的一种税。()

A.正确B.错误

22.土地增值税的纳税人包括房地产企业以外的个人。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的计税依据中，土地使用权的出让金可以全额扣除。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的税率是固定的，不会因增值额的大小而变化。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的税收优惠政策仅适用于房地产企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述土地增值税的征收范围。

27.土地增值税的计税依据包括哪些项目？

28.土地增值税的税率是如何设定的？

29.土地增值税的税收优惠政策有哪些？

30.土地增值税的纳税期限是如何规定的？

山东2025土地估价师《管理基础法规》-土地增值税考试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地出租并未发生土地使用权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围。

2.【答案】C

【解析】土地增值税的税率形式包括四级超率累进税率，分别是30%、40%、50%和60%。

3.【答案】B

【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减去规