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税务知识笔试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）

A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税。

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当（）（1分）

A.全部税前扣除B.部分税前扣除C.全部税后扣除D.视情况而定

【答案】A

【解析】企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当全部税前扣除。

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）

A.利息收入B.租金收入C.股息收入D.存货跌价准备

【答案】D

【解析】存货跌价准备不计入企业所得税应纳税所得额。

4.个人所得税的税率形式不包括（）（1分）

A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率

【答案】D

【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。

5.增值税专用发票适用于（）（1分）

A.个人消费者B.一般纳税人C.小规模纳税人D.外商投资企业

【答案】B

【解析】增值税专用发票适用于一般纳税人。

6.企业所得税的税率为（）（1分）

A.15%B.20%C.25%D.30%

【答案】C

【解析】企业所得税的税率为25%。

7.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）（1分）

A.股票转让所得B.住房贷款利息C.企业年金D.税收优惠

【答案】B

【解析】住房贷款利息属于个人所得税专项附加扣除。

8.增值税的税率不包括（）（1分）

A.6%B.9%C.13%D.17%

【答案】D

【解析】增值税的税率包括6%、9%、13%。

9.个人所得税的免税项目不包括（）（1分）

A.偶然所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.免税收入

【答案】B

【解析】劳务报酬所得不免税。

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（1分）

A.15%B.20%C.30%D.50%

【答案】A

【解析】企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

11.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）（1分）

A.交通运输服务B.金融服务C.生活服务D.资源税

【答案】D

【解析】资源税不属于增值税征税范围。

12.个人所得税的应纳税所得额计算中，不包括（）（1分）

A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.社会保险费

【答案】D

【解析】社会保险费在计算个人所得税应纳税所得额时已扣除。

13.企业发生的研发费用加计扣除的比例为（）（1分）

A.50%B.75%C.100%D.150%

【答案】D

【解析】企业发生的研发费用加计扣除的比例为150%。

14.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）（1分）

A.利息收入B.股息收入C.财产转让收入D.政府补助

【答案】D

【解析】政府补助不属于企业所得税收入总额。

15.个人所得税的专项附加扣除不包括（）（1分）

A.子女教育B.继续教育C.医疗保障D.股票交易收益

【答案】D

【解析】股票交易收益不属于个人所得税的专项附加扣除。

16.增值税小规模纳税人的征收率为（）（1分）

A.3%B.5%C.6%D.9%

【答案】A

【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%。

17.企业发生的固定资产折旧费用，可以在税前扣除，其折旧方法由（）确定。（1分）

A.企业自行B.税务机关C.财政部门D.行业协会

【答案】A

【解析】企业发生的固定资产折旧费用，可以在税前扣除，其折旧方法由企业自行确定。

18.个人所得税的应纳税所得额中，不包括（）（1分）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.免税收入

【答案】D

【解析】免税收入在计算个人所得税应纳税所得额时已扣除。

19.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）（1分）

A.全部税后扣除B.部分税前扣除C.全部税前扣除D.视情况而定

【答案】C

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部税前扣除。

20.下列项目中，不属于增值税应税行为的是（）（1分）

A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让土地使用权

【答案】C

【解析】转让无形资产不属于增值税应税行为。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）（4分）

A.利息收入B.租金收入C.股息收入D.财产转让收入

【答案】A、B、C、D

【解析】企业所得税的应税收入包括利息收入、租金收入、股息收入和财产转让收入。

2.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？（）（4分）

A.子女教育B.继续教育C.医疗保障D.住房贷款利息

【答案】A、B、C、D

【解析】个人所得税的专项附加扣