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2026年财务总监预算编制考试题含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

题目：

1.某制造企业2026年计划生产A产品10,000件，单位变动成本为50元，固定成本总额为200万元。若目标利润为100万元，则A产品的定价应为多少元？

A.100元

B.120元

C.150元

D.180元

2.在预算编制中，适用于市场变化快、产品种类多的企业的是？

A.弹性预算

B.零基预算

C.固定预算

D.滚动预算

3.某零售企业2026年第一季度预计销售额为500万元，毛利率为30%，销售费用率为5%，管理费用率为3%。预计营业利润应为多少万元？

A.100

B.120

C.130

D.150

4.预算编制中，“自下而上”和“自上而下”相结合的方法最适用于？

A.初创企业

B.成熟企业

C.扩张期企业

D.紧缩期企业

5.某科技公司2026年研发投入预算为500万元，其中30%来自自有资金，70%来自银行贷款。若贷款利率为6%，则利息支出预算为多少万元？

A.15

B.30

C.45

D.60

6.预算执行过程中，若实际销售低于预算，最可能需要调整的是？

A.资本支出预算

B.材料采购预算

C.人工成本预算

D.研发费用预算

7.某建筑企业2026年项目预算总成本为1,000万元，其中材料成本占60%，人工成本占30%，管理费用占10%。若实际材料成本超预算10%，则其他成本需压缩多少比例才能控制总成本不变？

A.5%

B.7%

C.8%

D.9%

8.预算编制中，假设某年销售额增长率为10%，成本增长率为5%，则利润增长率约为？

A.4.5%

B.5.0%

C.5.5%

D.6.0%

9.某制造业企业2026年计划购置新生产线，预计投资500万元，使用寿命5年，残值率10%。若采用直线法折旧，年折旧额为多少万元？

A.90

B.100

C.110

D.120

10.预算编制中，最能有效避免部门间资源冲突的方法是？

A.统一预算委员会

B.零基预算

C.弹性预算

D.滚动预算

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

题目：

1.预算编制的依据包括哪些？

A.历史数据

B.市场预测

C.公司战略

D.行业趋势

E.政策法规

2.预算编制过程中，常见的风险有哪些？

A.市场预测不准确

B.部门间沟通不足

C.资源分配不合理

D.预算执行刚性过强

E.政策变动

3.某零售企业2026年预算显示，第一季度销售额预计500万元，毛利率30%，费用率（含销售、管理、财务费用）25%。若实际销售额达到600万元，利润率可能的变化包括？

A.利润率提高

B.利润率下降

C.利润总额增加

D.利润总额减少

E.利润率不变

4.预算编制中，适用于高科技行业的预算方法包括？

A.零基预算

B.弹性预算

C.滚动预算

D.零售预算

E.成本加成预算

5.预算执行监控的关键指标包括？

A.销售额完成率

B.成本控制率

C.资金周转率

D.利润率

E.投资回报率

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

题目：

1.预算编制必须严格基于历史数据，不能进行任何调整。（×）

2.滚动预算是指每年重新编制一次完整预算。（×）

3.预算编制中，销售部门通常负责提供成本数据。（×）

4.若实际利润低于预算，说明企业经营不善。（×）

5.预算编制的主要目的是控制成本。（×）

6.弹性预算适用于业务量波动较大的企业。（√）

7.预算编制需要考虑行业竞争和宏观经济因素。（√）

8.预算执行过程中，所有偏差都必须进行调整。（×）

9.预算编制是财务部门的单独工作。（×）

10.预算编制必须与公司战略完全一致。（√）

四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）

题目：

1.简述预算编制的基本步骤。

2.简述零基预算的优点。

3.简述预算执行监控的主要方法。

4.简述预算编制中，如何平衡短期目标与长期战略？

五、计算题（共3题，每题10分，合计30分）

题目：

1.某制造企业2026年生产A产品，预计销量10,000件，单位变动成本50元，固定成本200万元。若目标利润率为20%，计算A产品的定价应为多少元？

2.某零售企业2026年第一季度预算：销售额500万元，毛利率30%，费用率25%。实际销售额达到600万元，计算实际利润率与预算利润率的差异。

3.某建筑企业2026年项目预算：材料成本600万元（占60%），人工成本300万元（占30%），管理费用100万元（占10%）。若材料成本超预算10%，计算其他成本需压缩多少比