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2026年内部审计师初级面试题及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造企业发现原材料采购价格异常波动，内部审计师应优先关注哪个环节？

A.供应商选择流程

B.仓库管理记录

C.货款支付审批

D.生产计划调整

2.内部审计师在测试现金盘点程序时，发现出纳员未独立执行盘点，该情况可能表明存在哪种风险？

A.操作风险

B.信用风险

C.法律合规风险

D.信息系统风险

3.根据《中国内部审计准则》，内部审计部门应如何评估审计资源配置的合理性？

A.仅依据审计委员会的指示

B.结合组织风险和审计计划

C.仅关注审计成本效益

D.基于外部审计机构的建议

4.某公司采用电子审批系统管理费用报销，内部审计师发现系统权限设置过于集中，该问题可能违反哪种内部控制原则？

A.独立性

B.权限分离

C.审计追踪

D.数据完整性

5.内部审计师在评估销售合同审批流程时，发现部分合同未经法务部门审核，该问题可能涉及哪种风险？

A.销售收入确认风险

B.法律合规风险

C.信用风险

D.生产效率风险

6.某零售企业采用POS系统记录销售数据，内部审计师应如何测试数据准确性？

A.仅核对销售日报与总账

B.抽查POS系统日志

C.直接盘点库存商品

D.仅依赖管理层解释

7.内部审计师在审查采购订单时，发现部分订单的审批人未按权限矩阵执行，该问题可能违反哪种控制活动？

A.授权审批

B.记录保存

C.对账程序

D.职责分离

8.某公司使用ERP系统管理固定资产，内部审计师发现系统中的资产减值准备计提数据与财务报表不一致，该问题可能表明存在哪种问题？

A.信息系统缺陷

B.财务报告舞弊

C.采购流程不合规

D.仓储管理混乱

9.内部审计师在评估库存管理流程时，发现部分货物未按规定贴标，该问题可能增加哪种风险？

A.成本核算风险

B.资产流失风险

C.税务合规风险

D.供应链中断风险

10.某企业采用电子表单进行费用报销，内部审计师发现系统未设置异常金额预警，该问题可能违反哪种控制目标？

A.审计有效性

B.审计效率

C.风险识别

D.控制环境

二、多选题（共5题，每题3分）

1.内部审计师在评估采购流程时，应关注哪些关键控制点？

A.供应商准入审核

B.采购订单审批权限

C.货物验收程序

D.货款支付周期

E.采购合同归档管理

2.某公司发现部分员工利用离职前的机会套取奖金，内部审计师应关注哪些控制措施？

A.奖金发放审批流程

B.员工离职手续管理

C.薪酬系统权限控制

D.异常奖金申请监控

E.内部控制自我评估结果

3.内部审计师在测试费用报销流程时，应关注哪些舞弊风险？

A.报销单据伪造

B.虚假发票提交

C.多头报销

D.费用标准超支

E.审批人利益冲突

4.某企业采用电子审批系统管理合同，内部审计师应测试哪些控制功能？

A.审批节点设置

B.电子签章有效性

C.合同版本控制

D.审批记录不可篡改

E.合同到期提醒

5.内部审计师在评估库存管理流程时，应关注哪些关键风险？

A.货物盘点差异

B.仓储安全漏洞

C.成本核算错误

D.资产被盗风险

E.供应商交货延迟

三、简答题（共4题，每题5分）

1.简述内部审计师在评估采购流程时，应如何识别供应商舞弊风险？

2.简述内部审计师在测试费用报销流程时，应如何验证审批权限的合理性？

3.简述内部审计师在评估固定资产管理流程时，应关注哪些关键控制点？

4.简述内部审计师在评估信息系统控制时，应如何测试数据备份与恢复流程？

四、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某制造企业发现部分原材料采购价格异常高于市场水平，内部审计师接到举报后，应如何开展初步调查？请列出调查步骤及关键关注点。

2.某零售企业采用电子销售系统，但近期出现多笔销售数据异常，内部审计师怀疑与系统操作或控制缺陷有关，应如何测试系统控制有效性？请列出测试步骤及关键证据。

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.答案：A

解析：原材料采购价格异常波动可能涉及供应商选择不当（如未货比三家）、合同条款不明确或采购流程不透明。内部审计师应优先关注供应商选择环节，以确定是否存在利益输送或采购价格虚高问题。

2.答案：A

解析：现金盘点应由出纳员独立执行或由财务部门指定人员监督，若未独立执行，可能存在舞弊或操作失误风险。该情况属于操作风险，需进一步测试现金保管和记录流程。

3.答案：B

解析：根据《中国内部审计准则》，审计资源配置应结合组织风险、审计计划和工作量，确保审计范围与资源匹配。仅依赖外部建议或内部委员会指示均不全面。