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税收基础知识试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税义务人是指哪些人？()

A.所有中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.取得中国境内所得的个人

D.以上都是

2.企业所得税的纳税主体是什么？()

A.所有企业

B.取得收入的个人

C.在中国境内注册的企业

D.以上都是

3.增值税的征税对象是什么？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

4.消费税的征税范围包括哪些？()

A.烟、酒、高档化妆品

B.小汽车、摩托车、电池

C.燃油、天然气、煤炭

D.以上都是

5.土地增值税的征税范围是什么？()

A.土地使用权转让

B.土地承包经营权的流转

C.土地租赁

D.以上都是

6.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋出租收入

D.房屋销售收入

7.车辆购置税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.车辆交付使用时

B.车辆购置发票开具时

C.车辆注册登记时

D.车辆购置合同签订时

8.关税的纳税人是哪些？()

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.货物代理

D.以上都是

9.城镇土地使用税的征税范围包括哪些？()

A.城市市区、县城、建制镇、工矿区内的土地

B.农村集体土地

C.国家机关、军队、学校等单位的自用土地

D.以上都是

10.资源税的征税对象包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

12.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.外国企业在中国设立的分支机构

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.中国境内的个体工商户

13.以下哪些情形下，个人需要缴纳个人所得税？()

A.获得工资、薪金所得

B.获得稿酬所得

C.获得特许权使用费所得

D.获得偶然所得

14.下列哪些属于消费税的征税范围？()

A.烟、酒

B.汽车轮胎

C.高档化妆品

D.小汽车

15.资源税的征收方式有哪些？()

A.从量计征

B.从价计征

C.从量从价混合计征

D.综合计征

三、填空题(共5题)

16.我国个人所得税的征收依据是《中华人民共和国个人所得税法》，该法自______年起开始实施。

17.增值税的基本税率为____%，适用于大多数货物和加工修理修配劳务的提供。

18.企业所得税的纳税年度自公历每年______月______日起至______月______日止。

19.关税的完税价格是指进出口货物的______价格，是计算关税的基础。

20.房产税的征税对象主要是______，即房屋的所有权人。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的起征点是固定的，对所有纳税人都是一样的。()

A.正确B.错误

22.增值税的税率是固定的，不会随着商品或劳务的不同而改变。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度可以自行选择，不一定是公历年度。()

A.正确B.错误

24.资源税只对矿产资源的开采和利用征收。()

A.正确B.错误

25.消费税的征收对象是所有消费品的销售。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的抵扣制度？

27.问：企业所得税的计税依据是什么？

28.问：什么是房产税的从价计征方式？

29.问：什么是土地增值税的免税政策？

30.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？

税收基础知识试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人包括所有中国公民、在中国境内有住所的个人以及取得中国境内所得的个人。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税主体是在中国境内注册的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业等。

3.【答案】D

【解析】增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产等。

4.【答案】D

【