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税收执法资格考试—国税试卷及答案版

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.税收的基本特征是什么？()

A.无偿性

B.强制性

C.法定性

D.以上都是

2.增值税的税率有哪些类型？()

A.3%和6%

B.6%和9%

C.9%和13%

D.13%和16%

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.财产性收入

B.工资薪金所得

C.劳务报酬所得

D.以上都是

4.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.企业和其他取得收入的组织

C.个人

D.国家机关

5.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款，并按规定设置账簿、保管账簿和有关资料及进行纳税申报。这一规定体现了税收的什么特征？()

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.法定性

6.下列哪个不属于税收的法定性特征？()

A.税收由法律规定

B.税收的征收和管理由法律授权

C.税收的征收和处罚由法律授权

D.税收由政府决定

7.纳税人应当自领取工商营业执照之日起多少日内申报办理税务登记？()

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

8.税务机关在税收征收管理活动中，对纳税人采取的保全措施有哪些？()

A.查封、扣押商品、货物或其他财产

B.查封、扣押房屋、土地等不动产

C.暂时停止供应货物、服务等

D.以上都是

9.以下哪种行为不属于税务违法行为的范畴？()

A.伪造、变造完税凭证

B.纳税人未按照规定设置账簿

C.纳税人未按规定申报纳税

D.纳税人依法纳税

10.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定安装和使用税控装置。这一规定体现了税收的什么特征？()

A.无偿性

B.强制性

C.法定性

D.固定性

二、多选题(共5题)

11.税收的固定性特征表现在哪些方面？()

A.税率固定

B.征收对象固定

C.征收期限固定

D.税收用途固定

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定率征收

14.税收征收管理法规定的税务行政处罚包括哪些？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.吊销营业执照

15.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务稽查职责？()

A.检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料

B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款的情况

C.调查税收违法案件

D.对纳税人进行税务咨询

三、填空题(共5题)

16.税收是国家财政收入的主要来源，其中增值税是重要的一个税种，其基本税率为__%__。

17.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括__工资、薪金所得__、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得等。

18.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限向税务机关__申报__纳税。

19.企业所得税的纳税人是__企业和其他取得收入的组织__。

20.税收征收管理法规定，税务机关依法对纳税人、扣缴义务人进行__税务稽查__，以保障税收法律法规的执行。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括销售不动产。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

23.税收征收管理法规定，纳税人有权拒绝税务机关的税务检查。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

25.税务行政处罚可以由税务机关自行决定，无需经过法律程序。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收的基本特征。

27.如何理解增值税的抵扣机制？

28.个人所得税的征收管理主要包括哪些环节？

29.什么是税收协定？它有哪些作用？

30.税务机关在税收征收管理中如何保障纳税人的合法权益？

税收执法资格考试—国税试卷及答案版

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收具有无偿性、强制性、固定性、法定性等基本