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2026年最新税务经典试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.股息红利所得

D.社会保险金

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.资本性支出

D.利息支出

3.根据我国增值税法规定，下列哪项销售行为应视同销售征税？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.以上都是

4.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？

A.广告费

B.研发费用

C.资本性支出

D.差旅费

6.根据我国消费税法规定，下列哪项不属于消费税的应税消费品？

A.烟草

B.酒精

C.汽车

D.化妆品

7.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类纳税人

B.二类纳税人

C.三类纳税人

D.一、二、三类纳税人

8.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.加速折旧

D.减免增值税

9.根据我国税法规定，下列哪项不属于印花税的应税凭证？

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书

D.工资表

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项可以在税前扣除？

A.资本性支出

B.超标的业务招待费

C.职工福利费

D.超标的广告费

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的税率分为______和______两种。

2.企业所得税的前期费用扣除范围包括______、______和______。

3.增值税的纳税人分为______、______和______三类。

4.消费税的应税消费品包括______、______和______。

5.印花税的应税凭证包括______、______和______。

6.企业所得税的税率为______，小型微利企业减按______的税率征收企业所得税。

7.个人所得税的应税所得项目包括______、______和______。

8.增值税的税率为______，消费税的税率为______。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得扣除______和______。

10.企业所得税的前期费用扣除范围包括______、______和______。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（正确）

2.企业所得税的前期费用扣除范围包括广告费、研发费用和资本性支出。（错误）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户三类。（错误）

4.消费税的应税消费品包括烟草、酒精和汽车。（正确）

5.印花税的应税凭证包括购销合同、贷款合同和股权转让书。（正确）

6.企业所得税的税率为25%，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。（错误）

7.个人所得税的应税所得项目包括劳务报酬所得、税息所得和股息红利所得。（正确）

8.增值税的税率为13%，消费税的税率为10%。（错误）

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得扣除资本性支出和超标费用。（正确）

10.企业所得税的前期费用扣除范围包括工资、福利费和业务招待费。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个人所得税的应税所得项目。

答：个人所得税的应税所得项目包括劳务报酬所得、工资薪金所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。

2.简述增值税的纳税人分类。

答：增值税的纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户三类。一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率，个体工商户根据经营情况适用不同的税率。

3.简述消费税的应税消费品。

答：消费税的应税消费品包括烟草、酒精和汽车。这些消费品在销售时需要缴纳消费税。

4.简述企业所得税的前期费用扣除范围。

答：企业所得税的前期费用扣除范围包括工资、福利费和业务招待费。这些费用在符合税法规定的情况下可以在税前扣除。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业2025年实现利润总额为100万元，其中业务招待费为20万元，广告费为30万元。假设该企业为一般纳税人，计算该企业应缴纳的企业所得税。

答：根据税法规定，业务招待费超过实际发生额的60%部分不得扣除，广告费不超过销售收入的15%部分可以扣除。假设该企业销售收入的15%为15万元，则业务招待费超