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税务会计--答案完整版

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，应先从当期销项税额中扣除什么？()

A.预缴税款

B.进项税额

C.应纳增值税额

D.已缴纳的增值税

2.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.按实际发生额申报

3.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代征

C.支付方扣缴

D.纳税人委托代缴

4.增值税专用发票的发票代码和发票号码各由几位数字组成？()

A.12位

B.15位

C.18位

D.20位

5.下列哪项不属于企业应纳税所得额的调整项目？()

A.国债利息收入

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.无形资产摊销

6.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？()

A.销售商品后

B.收到销售款后

C.签订销售合同后

D.发票开具后

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.转让不动产

9.个人所得税的征收管理实行什么制度？()

A.自行申报制

B.源泉扣缴制

C.以上两种制度

D.以上两种制度以外的其他制度

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.3年

C.10年

D.无限期

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人

D.行政单位

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.源泉扣缴

C.纳税人委托代缴

D.税务机关代征

14.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.利息支出

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.职工福利支出

15.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.发票代码和号码完整

B.商品或劳务名称准确

C.数量、单价和金额准确

D.开具日期正确

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、法规在中国境内注册登记的企业，以及在中国境内设有机构、场所，且所得与该机构、场所有关联的非居民企业。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的企业。

18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是自行申报和源泉扣缴。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具的一种专用发票，是购买方抵扣增值税进项税额的依据。

20.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，无论企业规模大小，只要符合条件，都可以申请成为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在税前弥补，弥补期限最长不超过5年。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税的行为。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的发票代码和号码必须同时开具，不得分别开具。()

A.正确B.错误

25.非居民企业在中国境内取得的所得，无论支付地点是否在中国境内，都应缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

28.问：个人所得税的计税依据是什么？

29.问：增值税专用发票的作用是什么？

30.问：企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？

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一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，应先从当期销项税额中扣除进项税额，计算得出应纳税额。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限为每年申报一次，分月或者分季预缴