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2025年电大本科税务会计习题集

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于会计要素？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.税收

2.企业从银行取得长期借款，这笔借款应计入哪一项？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

3.企业销售商品，已收到货款但尚未发货，这笔收入应计入哪一项？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

4.企业支付给供应商的采购款项，这笔款项应计入哪一项？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.费用

5.企业支付给员工的工资，这笔款项应计入哪一项？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.费用

6.企业从银行提取现金，这笔现金应计入哪一项？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.费用

7.企业支付给税务机关的税款，这笔税款应计入哪一项？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.费用

8.企业购买固定资产，这笔款项应计入哪一项？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.费用

9.企业收到客户支付的预收款，这笔款项应计入哪一项？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.费用

10.企业对外投资，这笔投资应计入哪一项？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.费用

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业的流动资产？()

A.现金

B.应收账款

C.长期投资

D.存货

12.企业进行财务报表分析时，以下哪些指标属于偿债能力指标？()

A.流动比率

B.速动比率

C.资产负债率

D.净资产收益率

13.下列哪些属于会计分录的要素？()

A.会计科目

B.摘要

C.金额

D.日期

14.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.按规定提取的折旧费

15.以下哪些属于企业内部会计控制制度的基本要求？()

A.合法性原则

B.完整性原则

C.及时性原则

D.有效性原则

三、填空题(共5题)

16.企业会计核算的基本前提之一是会计分期，会计分期将企业的经营活动划分为若干个相等的会计期间，通常以______为会计年度。

17.在会计等式中，资产总额等于负债总额加上______。

18.税务会计的主要目的是确保企业按照______规定进行会计核算和税务处理。

19.会计信息质量要求中的可靠性是指企业提供的会计信息应当是______的，以如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

20.会计报表中，反映企业一定时期内经营成果的报表是______。

四、判断题(共5题)

21.会计核算以权责发生制为基础，即收入和费用应当在权利和责任实际发生时确认。()

A.正确B.错误

22.税务会计与财务会计在会计准则和税法规定上完全相同。()

A.正确B.错误

23.企业的所有者权益在企业的经营过程中是恒定的。()

A.正确B.错误

24.会计信息质量要求中的可比性要求企业提供的会计信息具有可比性，以便不同企业之间可以进行横向比较。()

A.正确B.错误

25.企业的资产负债表反映了企业在一定日期的财务状况。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述税务会计的基本原则。

27.为什么企业需要编制现金流量表？

28.什么是增值税的价外税制度？它对企业有何影响？

29.简述企业固定资产折旧的方法及其适用条件。

30.如何进行税务会计的内部控制？

2025年电大本科税务会计习题集

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，税收不属于会计要素。

2.【答案】B

【解析】长期借款属于企业的负债，应计入负债类科目。

3.【答案】D

【解析】销售商品已收到货款，虽然尚未发货，但已实现收入，应计入收入类科目。

4.【答案】A

【解析】支付给供应商的采购款项属于企业的资产，应计入资产类科目。

5.【答案】D

【解析】支付给员工的工资属于企业的费用，应计入费用类科目。

6.【答案】A

【解析】从银行提取现金属于企业的资产，应计入资产类科目。

7.【答