2026年最新税收知识测试题及答案.docVIP

2026年最新税收知识测试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.股息红利所得

D.财产租赁所得

答案：B

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列哪一项不属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.集体企业

C.外商独资企业

D.个人独资企业

答案：D

3.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪一项是划分两者的主要标准？

A.企业规模

B.营业收入

C.年应税销售额

D.企业性质

答案：C

4.消费税的征收对象是特定的消费品，下列哪一项不属于消费税的征收范围？

A.汽车

B.化妆品

C.书籍

D.酒精

答案：C

5.根据我国税法规定，印花税的纳税人是在我国境内书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人，下列哪一项不属于印花税的征收范围？

A.财产租赁合同

B.购销合同

C.借款合同

D.保险合同

答案：C

6.根据我国税法规定，房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人，下列哪一项不属于房产税的征收范围？

A.商品房

B.经济适用房

C.公共租赁房

D.农村自建房

答案：D

7.根据我国税法规定，土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，下列哪一项不属于土地增值税的征收范围？

A.出售商品房

B.转让土地使用权

C.出租厂房

D.转让企业股权

答案：D

8.根据我国税法规定，车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人，下列哪一项不属于车辆购置税的征收范围？

A.小汽车

B.摩托车

C.拖拉机

D.船舶

答案：D

9.根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%，但下列哪一项可以享受税收优惠政策？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.外商投资企业

D.外国企业

答案：B

10.根据我国税法规定，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，下列哪一项属于比例税率？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.股息红利所得

D.工资薪金所得

答案：C

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、______、稿酬所得、特许权使用费所得等。

答案：劳务报酬所得

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括国有企业、______、外商投资企业等。

答案：集体企业

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和______。

答案：小规模纳税人

4.消费税的征收对象是特定的消费品，如汽车、______、酒精等。

答案：化妆品

5.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人，如财产租赁合同、______等。

答案：购销合同

6.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人，如商品房、______等。

答案：经济适用房

7.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，如出售商品房、______等。

答案：转让土地使用权

8.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人，如小汽车、______等。

答案：摩托车

9.企业所得税的税率为25%，但高新技术企业可以享受______的税收优惠政策。

答案：税收减免

10.个人所得税的税率分为比例税率和______。

答案：累进税率

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（正确）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括国有企业、集体企业、外商投资企业等。（正确）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

4.消费税的征收对象是特定的消费品，如汽车、化妆品、酒精等。（正确）

5.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人，如财产租赁合同、购销合同等。（正确）

6.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人，如商品房、经济适用房等。（正确）

7.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，如出售商品房、转让土地使用权等。（正确）

8.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人，如小汽车、摩托车等。（正确）

9.企业所得税的税率为25%，但高新技术企业可以享受税收减免的税收优惠政策。（正确）

10.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个人所得税的应税所得项目及其税率。

答：个人所得税的应税