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2026年汽车行业税务优化策略及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某汽车制造企业2026年计划扩大生产线，预计新增投资5000万元，根据我国现行税收政策，该企业适用的企业所得税优惠税率应为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

2.假设某新能源汽车生产企业2026年实现销售收入2亿元，其中新能源汽车销售收入占70%，根据财税〔2023〕21号文件，其可享受的增值税即征即退比例是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.某汽车零部件出口企业2026年出口额达到8000万美元，根据《出口退税管理办法》，其适用的出口退税率应为多少？

A.13%

B.16%

C.9%

D.6%

4.某汽车经销商2026年销售新能源汽车和燃油车比例为6:4，假设其增值税应纳税额为500万元，根据现行政策，其可享受的增值税留抵退税额是多少？

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

5.某企业2026年研发投入500万元，其中汽车关键零部件研发占比60%，根据《研发费用加计扣除管理办法》，其可享受的加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

6.某汽车制造企业2026年购买环保设备投资2000万元，根据《环保税法》，其可享受的增值税抵免比例是多少？

A.10%

B.13%

C.16%

D.20%

7.某企业2026年进口汽车零部件价值1000万美元，假设关税税率为10%，增值税税率为13%，其应缴纳的增值税是多少？

A.130万元

B.143万元

C.150万元

D.160万元

8.某汽车租赁公司2026年租赁收入5000万元，假设其增值税应纳税额为300万元，根据现行政策，其可享受的增值税留抵退税额是多少？

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

9.某企业2026年转让旧汽车生产线，收入2000万元，成本1000万元，根据《企业所得税法》，其应缴纳的企业所得税是多少？

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.400万元

10.某汽车制造企业2026年发生广告费支出500万元，根据《企业所得税法》，其可税前扣除的广告费是多少？

A.200万元

B.300万元

C.400万元

D.500万元

二、多选题（共10题，每题2分）

1.根据《新能源汽车产业发展规划（2021—2035年）》，2026年新能源汽车生产企业可享受哪些税收优惠政策？

A.增值税即征即退

B.企业所得税减半

C.研发费用加计扣除

D.出口退税率提高

2.某企业2026年发生以下业务，哪些可享受增值税留抵退税？

A.新能源汽车生产销售

B.进口汽车零部件

C.出口汽车整车

D.环保设备投资

3.根据《研发费用加计扣除管理办法》，以下哪些费用可计入研发费用加计扣除范围？

A.工程技术人员工资

B.试验设备折旧

C.工业机器人购置

D.办公室租金

4.某汽车制造企业2026年购买环保设备，以下哪些情况可享受增值税抵免？

A.购买污水处理设备

B.购买节能电机

C.购买智能监控系统

D.购买生产线改造设备

5.某企业2026年进口汽车零部件，以下哪些情况可享受关税减免？

A.符合《汽车产业政策》的零部件

B.进口新能源汽车关键零部件

C.进口传统燃油车零部件

D.进口高端汽车电子设备

6.某汽车经销商2026年销售新能源汽车和燃油车，以下哪些业务可享受增值税即征即退？

A.新能源汽车销售

B.燃油车销售

C.汽车维修服务

D.汽车金融业务

7.根据《企业所得税法》，以下哪些费用可税前扣除？

A.职工工资

B.办公室租金

C.广告费

D.资产租赁费

8.某企业2026年发生以下业务，哪些可享受出口退税？

A.出口新能源汽车

B.出口汽车零部件

C.出口汽车整车

D.出口汽车维修工具

9.根据《环保税法》，以下哪些设备投资可享受增值税抵免？

A.污水处理设备

B.烟气净化设备

C.节能电机

D.智能监控系统

10.某企业2026年发生以下业务，哪些可享受研发费用加计扣除？

A.新材料研发

B.智能驾驶系统研发

C.生产工艺改进

D.办公室装修

三、判断题（共10题，每题1分）

1.某汽车制造企业2026年购买环保设备投资2000万元，可享受100%的增值税抵免。

（正确/错误）

2.某新能源汽车生产企业2026年实现销售收入2亿元，其中新能源汽车销售收入占70%，可享受20%的增值税即征即退。

（正确/错误）

3.某企业2