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2025年新个税考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据新个税法，居民个人的综合所得，包括下列哪一项收入？

A.企业债券利息收入

B.股票转让所得

C.财产租赁收入

D.国债利息收入

答案：C

2.新个税法规定，专项附加扣除不包括以下哪一项？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

答案：D

3.居民个人的工资薪金所得，适用税率是多少档？

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

答案：C

4.新个税法规定，个人所得税的汇算清缴时间是每年的哪一天？

A.1月1日

B.3月1日

C.6月30日

D.12月31日

答案：C

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率是多少档？

A.3档

B.5档

C.7档

D.9档

答案：B

6.根据新个税法，以下哪一项收入不纳入个人所得税的应税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.社会保险费

答案：D

7.新个税法规定，个人所得税的起征点是多少元？

A.3,000元

B.4,000元

C.5,000元

D.6,000元

答案：C

8.企业员工的年终奖，如何计算个人所得税？

A.按月计算

B.按年计算

C.按季度计算

D.免税

答案：B

9.根据新个税法，以下哪一项收入可以享受专项附加扣除？

A.股息红利

B.财产转让所得

C.保险赔偿

D.子女教育

答案：D

10.新个税法规定，个人所得税的征收方式有哪些？

A.查账征收

B.定率征收

C.查定征收

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.居民个人的综合所得包括哪些收入？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

2.专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

答案：ABCD

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

4.个人所得税的征收方式有哪些？

A.查账征收

B.定率征收

C.查定征收

D.汇算清缴

答案：ABCD

5.个体工商户的生产经营所得包括哪些收入？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.生产经营所得

答案：ABCD

6.个人所得税的起征点是多少元？

A.3,000元

B.4,000元

C.5,000元

D.6,000元

答案：C

7.个人所得税的税率档次有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：ABCD

8.个人所得税的汇算清缴时间是每年的哪一天？

A.1月1日

B.3月1日

C.6月30日

D.12月31日

答案：C

9.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

答案：ABCD

10.个人所得税的征收对象有哪些？

A.居民个人

B.非居民个人

C.企业

D.个体工商户

答案：AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.居民个人的综合所得包括企业债券利息收入。

答案：错误

2.新个税法规定，专项附加扣除不包括购房贷款利息。

答案：错误

3.居民个人的工资薪金所得，适用税率是5档。

答案：正确

4.新个税法规定，个人所得税的汇算清缴时间是每年的6月30日。

答案：正确

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率是5档。

答案：正确

6.根据新个税法，以下哪一项收入不纳入个人所得税的应税收入是社会保险费。

答案：正确

7.新个税法规定，个人所得税的起征点是5,000元。

答案：正确

8.企业员工的年终奖，按年计算个人所得税。

答案：正确

9.根据新个税法，以下哪一项收入可以享受专项附加扣除是子女教育。

答案：正确

10.新个税法规定，个人所得税的征收方式有查账征收、定率征收、查定征收。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述新个税法中居民个人的综合所得包括哪些收入。

答案：新个税法中居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。这些收入需要按照规定的税率计算个人所得税。

2.简述新个税法中专项附加扣除包括哪些项目。

答案：新个税法中专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。这些项目可以在计算个人所得税时进行扣除。

3.简述新个税法中个人所得税的税率档次有哪些。

答案：新个税法中个人所得税的税率档次包括3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。不同的收入水平适用不同的税率档次。

4.简述新个