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国际税收习题答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.仅包括居民企业

B.仅包括非居民企业

C.包括居民企业和非居民企业

D.不包括企业

2.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

B.仅包括销售货物

C.仅包括提供加工修理修配劳务

D.仅包括进口货物

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加上应纳税附加

C.应纳税所得额减去应纳税附加

D.企业收入总额

4.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

5.什么是预提所得税？()

A.对企业所得的税收

B.对非居民企业来源于中国境内所得的税收

C.对个人所得的税收

D.对企业出口所得的税收

6.什么是税收协定？()

A.国家间关于税收问题的协议

B.国家间关于贸易问题的协议

C.国家间关于投资问题的协议

D.国家间关于移民问题的协议

7.什么是税收管辖权？()

A.国家征税的权利

B.税收征收的权力

C.税收管理的权力

D.税收减免的权力

8.什么是税收优惠政策？()

A.税收减免措施

B.税收增加措施

C.税收征收措施

D.税收管理措施

9.什么是国际税收？()

A.国家间关于税收问题的协议

B.对跨国纳税人的税收管理

C.国家间的贸易税收

D.国家间的投资税收

二、多选题(共5题)

10.以下哪些情况可能构成国际税收筹划？()

A.利用税收协定降低税率

B.在低税区设立子公司

C.跨国公司内部转移定价

D.将利润转移到低税国家

11.在以下哪些情况下，企业可能需要签订税收协定？()

A.企业在两个国家均有业务

B.企业在外国设立分支机构

C.企业从外国获得投资

D.企业对外国投资者进行投资

12.以下哪些是国际税收协定的主要目的？()

A.避免双重征税

B.防止偷漏税

C.促进国际经济合作

D.维护国家税收主权

13.以下哪些属于国际税收筹划的合法手段？()

A.利用税收优惠政策

B.选择有利的税基计算方法

C.利用税收协定

D.跨国公司内部转移定价

14.以下哪些因素会影响国际税收筹划的合法性？()

A.税收法规的明确规定

B.国际税收协定的规定

C.企业经营目的的合法性

D.税务机关的监管力度

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

16.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产以及__。

17.国际税收协定的主要目的是为了__和__。

18.预提所得税通常是在支付给非居民企业的__时，按照一定的比例预先扣缴的税款。

19.跨国公司内部转移定价是指跨国公司利用价格差异，在__之间进行利润转移，以实现避税或减轻税负。

四、判断题(共5题)

20.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

21.增值税的征税范围仅限于在境内销售货物和提供服务。()

A.正确B.错误

22.税收协定可以完全消除国际税收中的双重征税问题。()

A.正确B.错误

23.预提所得税是对非居民企业从来源国获得的所得全额征税。()

A.正确B.错误

24.跨国公司内部转移定价是国际税收筹划的合法手段。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是税收协定？

26.什么是跨国公司内部转移定价？

27.什么是预提所得税？

28.国际税收筹划与避税有何区别？

29.税收管辖权分为哪几种类型？

国际税收习题答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的居民企业和在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

2.【答案】A

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产以及进口货物。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的