电大本科会计学《审计分析》试题及答案.docxVIP

电大本科会计学《审计分析》试题及答案

一、单项选择题（每小题2分，共20分）

1.在审计风险模型中，“检查风险”是指（）。

A.财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

B.财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现的可能性

C.被审计单位内部控制未能防止或发现重大错报的可能性

D.交易类别、账户余额或披露的某一认定存在重大错报，而未被内部控制防止、发现或纠正的可能性

2.注册会计师在确定重要性水平时，通常不需要考虑的因素是（）。

A.财务报表使用者的需求

B.被审计单位的行业特征

C.被审计单位的融资需求

D.注册会计师的专业胜任能力

3.下列关于控制测试的说法中，正确的是（）。

A.控制测试必须在所有审计项目中实施

B.控制测试的目的是验证财务报表认定的真实性

C.控制测试的时间通常与实质性程序的时间一致

D.控制测试的范围与控制执行的频率呈反向变动关系

4.注册会计师对存货实施监盘程序时，下列做法中不恰当的是（）。

A.观察管理层制定的盘点程序的执行情况

B.检查存货的数量和状况

C.对难以盘点的存货（如天然气）实施替代程序

D.仅对期末结存的存货实施监盘

5.下列审计程序中，通常不能用于证实应收账款存在认定的是（）。

A.函证应收账款余额

B.检查销售合同、发货单和销售发票

C.分析应收账款周转率

D.检查期后收款记录

6.在审计抽样中，下列关于样本规模的说法中，错误的是（）。

A.可接受的抽样风险与样本规模呈反向变动

B.总体变异性与样本规模呈同向变动

C.可容忍错报与样本规模呈同向变动

D.预计总体错报与样本规模呈同向变动

7.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，下列说法中错误的是（）。

A.审计证据的适当性影响充分性

B.外部证据的可靠性通常高于内部证据

C.不同来源的审计证据存在矛盾时，应追加审计程序

D.审计证据的数量越多，适当性越高

8.下列关于分析程序的说法中，正确的是（）。

A.分析程序仅用于风险评估阶段

B.分析程序的结果可以直接作为审计结论的依据

C.分析程序的对象包括财务数据与非财务数据的内在关系

D.分析程序在实质性程序中必须使用

9.注册会计师发现被审计单位存在违反法律法规的行为时，首先应当（）。

A.与治理层沟通

B.考虑对审计意见的影响

C.评价对财务报表的影响

D.向监管机构报告

10.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）。

A.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后30日内

B.已归档的工作底稿不得修改或增加

C.工作底稿的所有权属于被审计单位

D.工作底稿应记录审计过程中实施的审计程序和获取的审计证据

二、多项选择题（每小题3分，共15分）

1.下列各项中，属于注册会计师职业道德基本原则的有（）。

A.独立性

B.客观公正

C.专业胜任能力

D.保密

2.注册会计师在评估重大错报风险时，需要考虑的因素包括（）。

A.被审计单位的内部控制是否有效

B.行业竞争状况对财务业绩的影响

C.管理层的诚信和动机

D.财务报表项目的复杂程度

3.下列关于函证的说法中，正确的有（）。

A.函证的对象包括银行存款、应收账款、应付账款等

B.积极式函证未收到回函时，应实施替代程序

C.函证的可靠性受被询证者独立性和客观性的影响

D.注册会计师可以通过函证验证完整性认定

4.注册会计师在实施实质性程序时，应当考虑的因素有（）。

A.重大错报风险的评估结果

B.内部控制的有效性

C.财务报表项目的性质

D.审计资源的限制

5.下列关于审计报告的说法中，正确的有（）。

A.无保留意见意味着财务报表不存在任何错报

B.保留意见适用于财务报表存在重大错报但不具有广泛性

C.否定意见适用于财务报表存在重大且广泛的错报

D.无法表示意见适用于注册会计师无法获取充分、适当的审计证据

三、判断题（每小题1分，共10分）

1.审计的最终目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。（）

2.注册会计师的审计责任可以替代、减轻或免除被审计单位的管理层责任。（）

3.控制测试的范围越大，说明内部控制越有效。（）

4.分析程序在审计结束时的总体复核阶段是必要程序。（）

5.审计抽样仅适用