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2025年演出经纪人国际演出税务实务问答专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出税务实务问答专题试卷及解析

2025年演出经纪人国际演出税务实务问答专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在国际演出中，演出经纪人为外国艺术家代扣代缴个人所得税时，通常依据的

税收协定核心原则是？

A、居民管辖权优先原则

B、来源地管辖权优先原则

C、公民管辖权优先原则

D、普遍管辖权原则

【答案】B

【解析】正确答案是B。来源地管辖权优先原则是国际税收协定的核心，即演出活

动发生国（来源国）拥有优先征税权。A选项居民管辖权是指国籍国有权征税，但在演

出收入中通常次于来源地管辖权；C选项公民管辖权仅少数国家采用；D选项普遍管辖

权主要针对国际罪行，不适用于税收。知识点：国际税收协定基本原则。易错点：混淆

居民管辖权与来源地管辖权的优先级。

2、根据OECD税收协定范本，外国艺术家在中国境内演出获得的收入，中国税务

机关通常适用的预提所得税率是？

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据中国与多数国家签订的税收协定，艺术家演出收入的

预提所得税率通常为10%。B、C、D选项分别适用于其他类型收入或未享受协定优惠

的情况。知识点：税收协定优惠税率。易错点：混淆不同类型收入的适用税率。

3、演出经纪人在办理跨境演出税务登记时，必须向税务机关提交的核心文件是？

A、艺术家护照复印件

B、演出合同

C、税收居民身份证明

D、演出许可证

【答案】C

【解析】正确答案是C。税收居民身份证明是享受税收协定优惠的必要文件，用于

证明艺术家在其居民国的纳税身份。A、B、D选项虽重要，但不是税务登记的核心文

件。知识点：跨境税务登记要件。易错点：忽视税收居民身份证明的重要性。

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4、外国艺术家在中国境内连续演出超过183天，其演出收入应如何纳税？

A、仅就中国境内收入纳税

B、就全球收入向中国纳税

C、免于纳税

D、仅就境外收入纳税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据中国税法，非居民艺术家在中国境内连续居住超过183

天，将构成中国税收居民，需就全球收入向中国纳税。A选项适用于未超过183天的情

况；C、D选项明显错误。知识点：税收居民身份判定标准。易错点：混淆183天规则

与全球收入征税的关系。

5、演出经纪人在处理跨境演出税务时，最常使用的避免双重征税的方法是？

A、免税法

B、抵免法

C、扣除法

D、减免法

【答案】B

【解析】正确答案是B。抵免法是国际税收中最常用的避免双重征税的方法，允许

在居住国抵免已在来源国缴纳的税款。A选项免税法较少使用；C、D选项不是标准方

法。知识点：避免双重征税方法。易错点：混淆抵免法与免税法的适用场景。

6、外国艺术家通过演出经纪人在中国境内演出，其个人所得税的纳税义务人是？

A、演出经纪人

B、演出主办方

C、艺术家本人

D、税务机关

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人所得税的纳税义务人是取得收入的艺术家本人，演出

经纪人仅负有代扣代缴义务。A、B选项是扣缴义务人；D选项是征税机关。知识点：

个人所得税纳税主体。易错点：混淆纳税义务人与扣缴义务人的概念。

7、根据中国税法，外国艺术家演出收入的应纳税所得额计算方法是？

A、收入全额

B、收入减除20%费用

C、收入减除800元

D、收入减除50%费用

【答案】B

2025年演出经纪人国际演出税务实务问答专题试卷及解析3

【解析】正确答案是B。根据中国个人所得税法，劳务报酬所得（含演出收入）按收

入减除20%的费用后的余额计算应纳税所得额。A选项未