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石大-税务会计与纳税申报实务-在线考试试题题库及参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入销售额？()

A.销售货物取得的收入

B.销售货物支付的包装费

C.销售货物支付的运费

D.销售货物支付的代垫款项

2.企业所得税的纳税义务发生时间，以下哪种情况不属于发生时间？()

A.销售商品取得收入

B.提供劳务取得收入

C.收到预收款项

D.收到投资收益

3.个人所得税的税率，以下哪种情况适用超额累进税率？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权转让

B.土地所有权转让

C.土地承包经营权转让

D.以上都是

6.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

7.个人所得税的代扣代缴义务人包括哪些？()

A.雇佣单位

B.金融机构

C.房地产中介机构

D.以上都是

8.增值税的纳税义务人，以下哪种情况不属于增值税纳税义务人？()

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位

B.购进货物或接受加工、修理修配劳务的单位

C.出口货物的单位

D.进口货物的单位

9.个人所得税的专项附加扣除，以下哪种情况不属于专项附加扣除范围？()

A.住房贷款利息支出

B.赡养老人支出

C.子女教育支出

D.购买商业健康保险

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的价外费用？()

A.包装费

B.运费

C.代垫款项

D.按照规定收取的手续费

11.企业所得税的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.生产经营费用

C.捐赠支出

D.利息费用

12.个人所得税的下列哪些所得适用综合所得税率？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

13.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.转让房地产取得的收入

B.房地产的成本费用

C.房地产的增值额

D.房地产的评估价格

14.企业所得税的下列哪些收入应当计入收入总额？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人销售货物时，应当开具__发票。

16.企业所得税的纳税年度为__。

17.个人所得税的__是指纳税人在一定时期内取得的各项收入总额。

18.土地增值税的纳税人是指__。

19.企业所得税的__是指企业在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中减除的支出。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人可以自行选择适用简易计税方法。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的代扣代缴是指税务机关代扣代缴。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征税范围包括土地使用权的转让。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据是房产的评估价值。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收管理上的主要区别。

26.为什么企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补？

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.土地增值税的征收管理有哪些特点？

29.在企业所得税申报过程中，企业可能遇到的税务风险有哪些？

石大-税务会计与纳税申报实务-在线考试试题题库及参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，销售额是指销售货物或提供应税劳务取得的全部价款和价外费用，不包括代垫款项。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间通常是指收入实现的时点，如销售商品或提供劳务取得收入，收到预收款项等，收到投资收益不属于收入实现的时点。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率，即根据收入的不同档次，适用不同的税率。

4.【答案】A

【解析】增值税小规模