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2026年税务专业考试通关宝典

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪项不纳入基本减除费用范围？

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.投资收益

2.某企业2025年度在上海市设立的分公司，其应缴纳的增值税地方附加税率为多少？

A.3%

B.5%

C.2%

D.1%

3.《企业所得税法》规定，企业研发费用加计扣除的比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.200%

4.某个体工商户2025年经营所得应纳税额为12万元，其适用税率为多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

5.根据《印花税法》，股权转让合同应缴纳的印花税税率为多少？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

6.某企业2025年度固定资产折旧年限为5年，其折旧方法应优先采用哪种？

A.平均年限法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.年数总和法

7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税，税务机关可处以的罚款上限为多少？

A.5000元

B.1万元

C.5万元

D.10万元

8.某上市公司2025年度应纳税所得额为800万元，其适用的企业所得税税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

9.根据《个人所得税法》，稿酬所得的应纳税所得额计算中，其收入减除20%后的余额为多少？

A.直接计税

B.按30%减除

C.按70%计税

D.按80%计税

10.某企业2025年度应缴纳的印花税总额为2万元，其账簿应缴纳的印花税税率为多少？

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.5%

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.下列哪些属于《个人所得税法》中规定的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

2.某企业2025年度应缴纳的增值税税额为100万元，其可享受的留抵退税政策有哪些？

A.进项税额抵扣

B.转型期留抵退税

C.营业税改增值税留抵退税

D.小规模纳税人留抵退税

E.一般纳税人留抵退税

3.根据《企业所得税法》，下列哪些属于企业不可税前扣除的项目？

A.资本性支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.罚款支出

E.捐赠支出

4.某个体工商户2025年度应纳税所得额为20万元，其可享受的税收优惠政策有哪些？

A.小规模纳税人减免税

B.企业所得税优惠

C.个人所得税递延纳税

D.专项附加扣除

E.减半征收

5.根据《印花税法》，下列哪些合同应缴纳印花税？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.转让无形资产合同

D.借款合同

E.财产保险合同

三、判断题（共10题，每题1分）

1.《个人所得税法》规定，劳务报酬所得的应纳税所得额计算中，其收入减除20%后的余额为应纳税所得额。

（√）

2.某企业2025年度固定资产折旧年限为10年，其折旧方法必须采用直线法。

（×）

3.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税，税务机关可从应纳税款中直接扣缴。

（√）

4.《企业所得税法》规定，企业研发费用加计扣除的比例为100%。

（√）

5.某个体工商户2025年度应纳税所得额为10万元，其适用税率为5%。

（√）

6.根据《印花税法》，股权转让合同应缴纳的印花税税率为1%。

（√）

7.某上市公司2025年度应纳税所得额为500万元，其适用的企业所得税税率为15%。

（×）

8.《个人所得税法》规定，稿酬所得的应纳税所得额计算中，其收入减除20%后的余额为应纳税所得额。

（√）

9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税，税务机关可处以罚款并加收滞纳金。

（√）

10.某企业2025年度应缴纳的印花税总额为1万元，其账簿应缴纳的印花税税率为0.5%。

（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述《个人所得税法》中专项附加扣除的具体内容及其标准。

2.简述《企业所得税法》中企业研发费用加计扣除政策的具体内容和适用条件。

3.简述《印花税法》中印花税的征收范围和税率规定。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某居民个人2025年度工资收入为30万元，专项扣除（“三险一金”）为6万元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息）为4万元，其他扣除为2万元。其应缴纳的个人所得税为多少？

2.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，其可享受的研发费用加计扣除政策为100万元。其适用的企业所得税税率为25%，其应缴纳的企业所得税为多少？