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2026年税务专员招聘常见问题及答案参考

一、单选题（共10题，每题1分）

1.题目：根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于免税项目？

A.工资收入

B.股息红利收入

C.转让自用5年以上的住房所得

D.稿酬收入

答案：C

解析：根据《个人所得税法》第四条规定，居民个人转让自用5年以上的住房所得免征个人所得税。工资收入、股息红利收入、稿酬收入均需缴纳个人所得税。

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，其应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

答案：C

解析：企业所得税税率为25%，应纳税额=80万元×25%=60万元。

3.题目：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

解析：根据现行政策，增值税小规模纳税人适用的征收率为3%（部分地区可能有减免政策）。

4.题目：以下哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：D

解析：资本性支出（如购建固定资产）不可直接在税前扣除，需通过摊销或折旧方式处理。

5.题目：个人所得税专项附加扣除不包括以下哪项？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.大病医疗费用

D.车辆购置税

答案：D

解析：车辆购置税不属于个人所得税专项附加扣除范围，其他三项均属于。

6.题目：某企业2025年实际利润为100万元，按税法规定可享受100万元的研发费用加计扣除，若加计扣除比例为75%，其可减少应纳税所得额多少？

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.175万元

答案：B

解析：研发费用加计扣除=100万元×75%=75万元，实际减少应纳税所得额=100万元+75万元=175万元，但选项中无此答案，可能题目数据有误。若按75%计算，仅减少75万元，选B。

7.题目：以下哪项行为不属于税务违法行为？

A.偷税漏税

B.欠税

C.未按规定申报纳税

D.纳税申报逾期但已补缴

答案：D

解析：纳税申报逾期但已补缴属于合规行为，其他三项均属于税务违法行为。

8.题目：个人所得税居民个人的综合所得包括哪些？

A.工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

B.股息红利

C.转让房产所得

D.以上全部

答案：A

解析：综合所得包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，股息红利和转让房产所得属于分类所得。

9.题目：企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，在税前扣除的限额为年度利润总额的多少？

A.30%

B.50%

C.60%

D.100%

答案：B

解析：企业通过公益性社会组织捐赠，税前扣除限额为年度利润总额的50%。

10.题目：增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额如何处理？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.按比例抵扣

D.由税务机关决定

答案：B

解析：一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。

二、多选题（共10题，每题2分）

1.题目：以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.3岁以下婴幼儿照护支出

B.继续教育支出

C.住房租金

D.大病医疗费用

答案：A、B、C

解析：大病医疗费用属于专项附加扣除，但需满足一定条件；3岁以下婴幼儿照护、继续教育、住房租金均属于专项附加扣除。

2.题目：企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.情景交际费

D.资产折旧

答案：A、B、D

解析：情景交际费（如不当的招待费）不可税前扣除。

3.题目：增值税小规模纳税人享受减免税政策时，以下哪些说法正确？

A.可以选择按3%征收率或享受减免政策

B.减免政策通常为当期销售额的一定比例

C.减免政策仅适用于特定行业

D.减免政策需向税务机关申请

答案：A、B

解析：小规模纳税人可享受减免政策，具体政策因地区和行业而异，不一定需申请。

4.题目：以下哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额

C.研发费用加计扣除

D.房产税减免

答案：A、B、C

解析：房产税减免不属于企业所得税优惠。

5.题目：个人所得税的专项附加扣除需要满足哪些条件？

A.与纳税人存在赡养关系

B.子女教育支出需由父母双方分摊

C.住房贷款利息需满足首套住房贷款条件

D.大病医疗费用需扣除医保报销后个人负担部分

答案：A、B、C、D

解析：以上均为专项附加扣除的条件。

6.题目：企业发生以下哪些情况需进行税务调整？

A.收入