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国际税收考试题库(含答案)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，下列哪个选项不属于居民企业？()

A.在中国境内注册成立的中外合资企业

B.在中国境内注册成立的股份有限公司

C.在中国境外注册成立，实际管理机构在中国境内的企业

D.在中国境内注册成立的国有企业

2.国际税收协定中，居民国对跨国公司的利润征税时，下列哪种情况通常采用扣除法？()

A.在来源国已经缴纳了税款

B.在来源国没有缴纳任何税款

C.在来源国缴纳了低于居民国税率的税款

D.在来源国缴纳了高于居民国税率的税款

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入不属于应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.购买国债取得的利息收入

4.跨国公司转让定价调整方法中，以下哪种方法最直接地反映了关联交易的公允价值？()

A.成本法

B.市场法

C.收益法

D.成本加成法

5.在计算预提所得税时，下列哪个税率通常适用于股息的预提？()

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

6.国际税收协定中，下列哪种情况通常采用免税法避免双重征税？()

A.在来源国缴纳了高于居民国税率的税款

B.在来源国缴纳了低于居民国税率的税款

C.在来源国没有缴纳任何税款

D.在来源国和居民国均缴纳了税款

7.企业所得税的纳税人，下列哪种情况可以享受税收优惠政策？()

A.企业所得税年度利润超过5000万元

B.企业从事国家鼓励发展的产业

C.企业发生亏损

D.企业进行资产重组

8.在转让定价调查中，税务机关通常关注哪些因素？()

A.关联方的身份和关系

B.交易的商业目的和功能

C.交易的市场条件

D.以上所有

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪种情况可以享受加速折旧政策？()

A.企业购入新的固定资产

B.企业进行技术改造

C.企业购入二手固定资产

D.企业购入无形资产

10.国际税收协定中，以下哪种情况通常不适用预提税？()

A.跨国公司从来源国取得股息

B.跨国公司从来源国取得利息

C.跨国公司从来源国取得特许权使用费

D.跨国公司从来源国取得租金

二、多选题(共5题)

11.在跨国公司转让定价调整中，以下哪些方法可能会被税务机关采用？()

A.成本法

B.市场法

C.收益法

D.成本加成法

E.利润分割法

12.国际税收协定中，以下哪些条款通常用于避免双重征税？()

A.税收抵免条款

B.免税条款

C.预提税条款

D.税收优惠条款

E.税收饶让条款

13.企业所得税的居民企业应当履行哪些纳税义务？()

A.按时足额缴纳企业所得税

B.依法进行税务登记

C.按时报送纳税申报表

D.依法接受税务检查

E.依法提供相关资料

14.跨国公司转让定价调查时，税务机关通常会考虑哪些关联关系？()

A.股权关系

B.控制关系

C.管理关系

D.财务关系

E.合同关系

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些收入属于免税收入？()

A.购买国债取得的利息收入

B.购买地方政府债券取得的利息收入

C.外商投资企业再投资收益

D.国家规定的其他免税收入

E.企业购买金融债券取得的利息收入

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

17.在转让定价调整中，市场法通过比较与关联交易类似的无关联交易来确定公允价值。

18.国际税收协定中，预提税是指来源国对非居民企业来源于本国境内的所得征收的税收。

19.在企业所得税的计算中，企业发生的损失可以在税前扣除，但扣除的年限最长不得超过5年。

20.跨国公司进行转让定价调整时，应当遵循独立交易原则，即关联交易应当与独立第三方之间的交易相同或近似。

四、判断题(共5题)

21.国际税收协定中，居民国的税收管辖权仅限于该居民企业在居民国境内产生的所得。()

A.正确B.错误

22.跨国公司进行转让定价调整时，可以完全不受任何方法或原则的限制。()

A.正确B.错误

23.根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业发生的亏损可以在无限期内向后结转。