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2025年学历类自考大学语文-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税的纳税人包括以下哪类主体？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.以上都是

2、下列税种中，属于从价定率征收的是？

A.消费税（烟叶税除外）

B.车船税

C.耕地占用税

D.契税

3、下列哪项属于税收优惠中的直接减免？

A.减征

B.免征

C.起征点提高

D.先征后返

4、关税的完税价格计算公式中，海关完税价格=关税完税价格+关税的适用场景是？

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.租赁进口设备

5、房产税的税率范围是？

A.0.1%-1.2%

B.0.4%-1.2%

C.0.3%-1.2%

D.0.5%-1.5%

6、下列哪项属于税收征管法中的核定征收情形？

A.纳税人账簿健全但无纳税凭证

B.纳税人账簿混乱无法提供完整凭证

C.纳税人发生偷税行为

D.纳税人未按规定申报

7、增值税一般纳税人发生以下哪种业务需作进项税额转出？

A.购进免税农产品

B.购进固定资产

C.自产产品用于职工福利

D.购进原材料

8、企业所得税的税率中，适用于特定行业的是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.2.5%

9、车船税的计税依据中，以下哪项不适用定额税率？

A.乘用车

B.客运汽车

C.船舶

D.摩托车

10、耕地占用税的纳税人是？

A.耕地承包经营者

B.耕地所有者

C.非农业建设单位

D.农业承包合同签订方

11、中国增值税一般纳税人的基本税率是？

A.3%

B.6%

C.13%

D.9%

12、消费税的征收环节主要在哪个阶段？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.清算环节

13、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为？

A.800元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

14、房产税的计税依据是？

A.市场评估价

B.原值扣除10%-30%

C.租金收入

D.税收优惠

15、企业所得税的法定税率是？

A.5%

B.10%

C.25%

D.30%

16、税收征管法规定，纳税申报期限通常是？

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

17、关税完税价格的计算基准是？

A.CIF价

B.FOB价

C.市场价

D.成本价

18、车船税的计税依据主要依据什么？

A.车辆型号

B.排量

C.重量

D.注册时间

19、契税税率中，首套房的适用税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

20、耕地占用税的适用税率范围是？

A.5-10元/平方米

B.10-30元/平方米

C.20-50元/平方米

D.30-60元/平方米

21、增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.免税

22、消费税中属于从价定率征收的税目是？

A.黄酒

B.鞭炮、焰火

C.金银首饰

D.烟

23、企业所得税的法定基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

24、个人所得税综合所得的起征点是？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

25、房产税中不能作为计税依据的情形是？

A.房屋原值

B.租赁收入

C.建筑面积

D.市场评估值

26、关税的完税价格计算中，成交价CIF应扣减的金额是？

A.关税

B.消费税

C.海运保险费

D.报关费

27、环境保护税中，对超标排放大气污染物按哪种方式计税？

A.从价

B.从量

C.混合

D.免税

28、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.免税

29、车船税中，客货两用汽车按哪种计税标准？

A.客车税目

B.货车税目

C.两者平均

D.免税

30、土地增值税增值额计算中，准予扣除的房地产开发成本包括？

A.建安费用

B.市场推广费

C.管理费用

D.教育费附加

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国增值税税率分为（）

A.13%9%6%

B.17%13%11%

C.13%9%0%

D.17%7%0%

32、下列属于个人所得税综合所得的是（）

A.劳动所得

B.索赔收入

C.个体工商户经营所得

D.保险赔款

33、税收分类管理原则要求（）

A.税源相同、税率相同

B.税源不同、税率不同

C.税源相同、税率不同

D.税源不同、税率相同

34、税收征管