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2026年税务师岗位笔试题及税务筹划技巧含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年取得应税收入500万元，发生符合规定的成本费用300万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳企业所得税多少万元？

A.50

B.75

C.100

D.125

2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，某个体工商户2025年应纳税所得额为80万元，其应缴纳个人所得税多少万元？

A.20

B.32

C.40

D.48

3.甲公司2025年发生广告费支出100万元，当年销售收入2000万元。根据税法规定，广告费扣除限额为销售收入的15%。假设无其他调整事项，甲公司2025年可税前扣除的广告费多少万元？

A.100

B.150

C.200

D.300

4.某外籍个人2025年在中国境内工作取得工资收入50万元，境外未设机构。假设该个人适用税率为20%，免征额为4800元/月，其2025年应缴纳个人所得税多少万元？

A.5.76

B.8.64

C.10.00

D.12.16

5.企业发生的研发费用可按规定加计75%扣除，某企业2025年研发费用100万元，假设无其他调整事项，其可税前扣除的研发费用多少万元？

A.100

B.150

C.175

D.200

6.某企业2025年取得国债利息收入50万元，该收入属于免税收入。假设其他收入2000万元，成本费用1500万元，企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳税所得额多少万元？

A.450

B.500

C.550

D.600

7.某个人2025年出售房产取得收入200万元，原购入成本100万元，支付相关税费5万元。假设个人所得税税率为20%，其应缴纳个人所得税多少万元？

A.20

B.30

C.40

D.50

8.某企业2025年发生公益性捐赠支出80万元，年度利润总额1000万元。根据税法规定，公益性捐赠扣除限额为利润总额的12%。假设无其他调整事项，该企业2025年可税前扣除的公益性捐赠支出多少万元？

A.80

B.100

C.120

D.150

9.某企业2025年取得金融资产转让收益100万元，该收益属于应税收入。假设企业所得税税率为25%，其应缴纳企业所得税多少万元？

A.25

B.50

C.75

D.100

10.某个体工商户2025年取得经营所得120万元，假设其适用税率为20%，其应缴纳个人所得税多少万元？

A.20

B.24

C.28

D.32

二、多选题（共5题，每题2分）

1.以下哪些收入属于企业所得税免税收入？（）

A.国债利息收入

B.企业的生产经营收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.财产转让所得

2.企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的有？（）

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%）

D.超标的广告费支出

3.以下哪些情况需要缴纳个人所得税？（）

A.外籍个人在中国境内工作取得工资收入

B.个体工商户的生产经营所得

C.个人出售房产所得

D.企业取得的国债利息收入

4.企业研发费用加计扣除政策适用于哪些行业？（）

A.制造业

B.批发和零售业

C.信息技术服务业

D.金融业

5.以下哪些属于公益性捐赠支出的税前扣除限额计算依据？（）

A.年度利润总额

B.企业资产总额

C.企业销售收入总额

D.国务院规定的其他标准

三、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业2025年度取得应税收入500万元，成本费用350万元，发生业务招待费50万元（符合税法规定的扣除标准），公益性捐赠支出10万元。假设企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应缴纳企业所得税多少万元？

2.某个人2025年出售房产取得收入300万元，原购入成本150万元，支付相关税费8万元。假设个人所得税税率为20%，计算该个人应缴纳个人所得税多少万元？

3.某企业2025年度取得国债利息收入30万元，金融资产转让收益50万元，应税收入2000万元，成本费用1500万元。假设业务招待费超标准10万元，公益性捐赠支出超标准5万元。企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应缴纳企业所得税多少万元？

四、简答题（共2题，每题6分）

1.简述企业所得税法中“高新技术企业”的认定标准及其税收优惠。

2.简述个人所得税法中“综合所得”的税率和计算方法。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年度取得应税收入800万元，成