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跨境电商税务数据协议2025

鉴于各方有意在跨境电子商务活动中就税务数据的处理和交换进行合作，依据中华人民共和国相关法律、法规及行业惯例，经友好协商，达成以下协议：

第一条定义与解释

除非本协议上下文另有解释，下列术语具有以下含义：

“跨境电商”指通过互联网等信息网络销售商品或提供服务，交易双方所在地处于不同国家（地区）的交易活动。

“税务数据”指与跨境电商交易相关的、用于税务申报和管理的数据，具体可能包括但不限于：交易流水（订单信息、价格、货币）、商品信息（HS编码、品名、规格、材质）、客户信息（收货人姓名、地址、税号/身份信息）、支付信息、物流信息（运输方式、运费、清关单据）、发票信息等。

“平台”指提供电子商务交易撮合服务的在线平台运营者。

“服务商”指为跨境电商提供物流、报关、支付等服务的第三方企业。

“卖家”指通过平台或独立渠道进行跨境电商销售商品或服务的经营者。

“税务合规”指按照交易目的地国家/地区税务法规要求，准确、及时、完整地履行纳税义务。

“数据主体”指税务数据中涉及的个人（如消费者）。

“数据处理者”指为卖家或平台处理税务数据的服务商，在授权范围内进行数据操作。

本协议所称“一方”指卖家、平台或服务商中的任何一方，“各方”指本协议所有签署方。本协议的解释顺序为：协议正文适用法律行业惯例。

第二条双方权利与义务

2.1卖家的权利与义务

2.1.1卖家有权要求平台和服务商在其职责范围内协助其进行税务合规。

2.1.2卖家有义务保证向平台、服务商或税务机构提供的税务数据真实、准确、完整、及时。负责核对自身交易信息与税务要求的一致性。

2.1.3卖家对其提供的交易和税务数据的合法性、合规性负责，并承担因数据不实或错误导致的一切法律责任（包括罚款、滞纳金等）。

2.1.4卖家有义务配合平台或服务商进行税务数据的整理、核对和申报工作。

2.1.5卖家授权平台或服务商在协议约定的范围内，收集、使用、传输其提供的税务数据。

2.1.6卖家应确保其提供的客户信息等涉及个人隐私的数据已获得客户必要的授权（如适用）。

2.2平台的权利与义务

2.2.1平台有权要求卖家提供必要的税务数据，并确保卖家履行数据提供义务。

2.2.2平台有权收集、汇聚在其平台上发生的跨境电商交易数据，并根据协议约定或卖家指令，传输给卖家、服务商或税务机构。

2.2.3平台应建立健全的数据安全管理制度和技术措施，保障税务数据在传输、存储、处理过程中的安全，防止数据泄露、篡改、丢失。

2.2.4平台有为卖家提供便捷的数据导出、上传或系统对接接口，支持税务数据的自动化处理。

2.2.5平台应在卖家授权下，协助卖家了解交易目的地国家的税务法规，或提供税务合规相关的建议和信息（非专业税务咨询）。

2.2.6平台仅可在履行平台职责、支持卖家合规或法律规定的范围内使用税务数据，不得用于协议外的目的。

2.2.7平台对因卖家提供的数据问题或因无法及时更新税务信息导致的服务商或税务机构产生的问题不承担责任（除非平台存在故意或重大过失）。

2.3服务商（如物流、报关、支付）的权利与义务

2.3.1服务商有权在提供物流、报关、支付等服务过程中，根据平台或卖家的要求，采集、处理相关的税务数据。

2.3.2服务商应将其采集到的税务数据按照约定格式和要求，传输给平台、卖家或税务机构。

2.3.3服务商应遵守相关税务法规，确保其处理的数据符合税务申报要求。

2.3.4服务商对其处理、存储的税务数据承担安全保护义务。

2.3.5服务商对接触到的卖家、平台及客户的税务数据负有严格的保密义务。

第三条数据处理与使用

3.1处理目的

税务数据被处理的核心目的包括：履行纳税申报义务、税务审计、风险监控、争议解决、以及为卖家提供税务合规支持。

3.2处理方式

数据处理可包括自动处理、手动核对、数据分析、数据聚合等方式。

3.3授权范围

数据处理者（服务商）在平台或卖家授权范围内进行数据处理，授权范围包括处理的具体数据类型和处理期限。

3.4跨境传输

如需将税务数据传输至境外，必须遵守中国的数据出境安全评估、个人信息保护等相关法律法规要求，并可能需要获得数据主体的同意或进行安全认证。传输至境外后的数据处理应遵守当地法律法规，并保障数据安全。

第四条数据安全与保密

4.1安全标准

各方应采取commerciallyreasonable（合理商业标准）的技术和管理措施保护税务数据安全，例如加密传输、访问控制、定期备份、安全审计等。应制定并执行应急响应计划，以应对数据安全事件。

4.2