2025年学历类自考商法（二）-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考商法（二）-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税税率中，适用13%税率的是（）

A.交通运输、建筑服务

B.一般货物销售

C.进口货物

D.农业生产者销售自产农产品

2、消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

3、企业所得税的税率标准是（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.15%

4、个人所得税综合所得的起征点是（）

A.3000元/月

B.5000元/月

C.20000元/年

D.60000元/年

5、关税完税价格的计算公式是（）

A.货物到岸价+运费

B.货价+保险费+运输费

C.货价+关税+增值税

D.货价+关税+消费税

6、房产税的计税依据是（）

A.房产原值

B.房产余值

C.租金收入

D.市场评估价

7、契税税率中，首套房面积为120平方米的适用税率是（）

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

8、印花税的计税依据不包括（）

A.合同金额

B.租赁面积

C.股权交易金额

D.加工承揽收入

9、耕地占用税的计税依据是（）

A.占用面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地评估价

10、车船税的计税标准主要依据（）

A.车辆购置价格

B.排量/重量

C.座位数

D.品牌价值

11、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

12、消费税中，下列不属于从价定率征税范围的是？

A.金银首饰

B.小汽车

C.酒类

D.电池

13、企业所得税税率调整后，标准税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

14、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准是？

A.每月1000元

B.每年12000元

C.每月800元

D.每年6000元

15、关税完税价格的计算公式是？

A.购买价格+运费

B.购买价格+保险费+运费

C.购买价格+关税

D.购买价格+增值税

16、车辆购置税的税率是？

A.10%

B.7%

C.5%

D.3%

17、耕地占用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估价值

C.建设项目投资额

D.土地出让金

18、契税的税率幅度是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-8%

D.8%-10%

19、环境保护税中，大气污染物税额标准是？

A.1.2-2.2元/立方米

B.1.2-1.4元/立方米

C.0.8-1.4元/立方米

D.0.8-1.2元/立方米

20、增值税小规模纳税人适用简易计税方法的税率是？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税行为的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.增值税免税项目

22、消费税中，下列哪项不属于从价定率征收的应税消费品？

A.酒精饮料

B.化妆品

C.金银首饰

D.电池

23、企业所得税的法定税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

24、个人所得税专项附加扣除中，“赡养老人”的扣除标准是？

A.每月2000元

B.每月1000元

C.每月500元

D.每年6000元

25、关税的征税环节是？

A.进口环节

B.出口环节

C.内销环节

D.生产环节

26、房产税的税率适用情况是？

A.1%-2%

B.12%-20%

C.5%-10%

D.0.5%-1%

27、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.3%

28、契税的税率适用情况是？

A.3%-5%

B.1%-3%

C.5%-10%

D.0.1%-1%

29、车船税的计税依据是？

A.车辆购置价格

B.车辆重量

C.车辆座位数

D.车辆排量

30、耕地占用税的税收用途是？

A.生态保护

B.教育事业

C.农业补贴

D.社会保障

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列属于增值税税率的有（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

32、消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.消费环节

33、企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.减征

B.免征

C.加计扣除

D.税收返还

34、下列属于个人所得税专项附加扣除的有（）

A.子女教育

B.大病医疗

C.购房贷款利息

D.岗位补贴

35、房产税的税率形