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《个人所得税法》试卷及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪一项不属于超额累进税率的特点？()

A.税率逐级递增

B.应纳税所得额逐级递增

C.税额逐级递减

D.适用于不同级别的应纳税所得额

2.个人取得下列收入中，免征个人所得税的是？()

A.存款利息

B.财产租赁所得

C.养老保险待遇

D.劳务报酬所得

3.下列哪一项不属于个人所得税的征收范围？()

A.股息红利所得

B.财产转让所得

C.利息、股息、红利所得

D.个人转让房屋所得

4.个人所得税的申报期限为多少？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年3月31日前

D.每年12月31日前

5.个人所得税的征收方式不包括以下哪一项？()

A.一次申报法

B.年度汇算清缴法

C.源泉扣缴法

D.纳税人自行申报法

6.下列哪一项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息

B.遗产继承所得

C.社会保险补贴

D.捐赠所得

7.个人所得税的计税依据不包括以下哪一项？()

A.全部收入

B.应纳税所得额

C.费用扣除后的收入

D.减去捐赠额后的收入

8.个人所得税的纳税地点是哪里？()

A.居住地

B.工作地

C.税务登记地

D.所得收入发生地

9.个人所得税的税率调整需要经过哪个程序？()

A.税务机关决定

B.国务院决定

C.税务总局决定

D.全国人大决定

10.下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除？()

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.继续教育

D.职业年金

二、多选题(共5题)

11.个人所得税的免征项目包括以下哪些？()

A.国债利息

B.财产租赁所得

C.社会保险补贴

D.遗产继承所得

12.个人所得税的计税依据中，以下哪些属于扣除项目？()

A.居住贷款利息

B.偿还住房贷款本金

C.偿还住房租金

D.个人所得税

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.年度汇算清缴法

B.源泉扣缴法

C.纳税人自行申报法

D.一次申报法

14.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？()

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.继续教育

D.职业年金

15.个人所得税的税率调整需要经过哪些程序？()

A.税务机关决定

B.国务院决定

C.税务总局决定

D.全国人大决定

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，以及以下哪些收入？

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其基本税率是__%__。

18.个人所得税的申报期限为每个纳税年度的次月____日前。

19.个人所得税的专项附加扣除中，允许扣除的住房贷款利息支出每月最高不超过____元。

20.个人所得税的年度汇算清缴是指____。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

22.个人取得工资、薪金所得时，雇主必须代扣代缴个人所得税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，这些扣除项目可以同时享受。()

A.正确B.错误

24.个人取得的一次性奖金，无论金额多少，都应全额计入综合所得计算个人所得税。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的征收范围仅限于中国境内取得的收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是个人所得税的综合所得？

27.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

28.个人所得税的年度汇算清缴是什么意思？

29.个人所得税的源泉扣缴是指什么？

30.个人所得税法中规定的免税收入有哪些？

《个人所得税法》试卷及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】超额累进税率的特点是税率逐级递增，应纳税所得额逐级递增，税额逐级递增，适用于不同级别的应纳税所得额，因此C选项不属于超额累进税率的特点。

2.【答案】C

【解析】根据个人所得税法，养老保险待遇属于免税收入，其他选项都需要缴纳个人所得税。

3.【答案】D

【解析】个人转让房屋所得属于财产转让所得，是个人所得税的征收范围。A、B、C选项均属于个人所