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2026年华联集团出纳基础会计知识考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.华联集团出纳在处理现金收款业务时，应首先做什么？

A.直接将现金存入银行

B.核对发票金额与现金是否一致

C.先开具收款凭证

D.立即登记现金日记账

2.企业出纳人员发现库存现金短缺时，正确的处理方法是？

A.直接将短缺金额计提为管理费用

B.立即向领导汇报并查找原因

C.借记“其他应收款”科目

D.贷记“库存现金”科目

3.华联集团采用银行存款余额调节表来核对银行对账单，调节后的余额表示？

A.企业可实际动用的银行存款金额

B.银行已收但企业未收的款项

C.银行已付但企业未付的款项

D.银行手续费尚未扣除的金额

4.出纳人员在办理转账支付时，必须确保以下哪项无误？

A.支付申请单的审批流程完整

B.转账金额与发票金额完全一致

C.银行账户名称与收款方名称一致

D.支付时间在周末

5.华联集团出纳在登记现金日记账时，应遵循的原则是？

A.先记账后核对

B.按照现金收付顺序逐笔登记

C.允许涂改或补记

D.每日结余金额与库存现金不符也可接受

6.企业出纳人员保管空白支票时，以下哪项做法最符合内部控制要求？

A.将支票与印章放在一起保管

B.交由会计人员统一管理

C.存放在保险柜中并登记使用记录

D.随意放置在办公桌上

7.华联集团出纳在审核报销单时，应重点关注以下哪项内容？

A.报销单的签名是否完整

B.报销金额是否超过预算

C.报销发票的合规性

D.报销时间是否在规定期限内

8.企业出纳人员每月末编制银行存款余额调节表时，以下哪项不需要列入未达账项？

A.银行已收企业未收的款项

B.银行已付企业未付的款项

C.企业已收银行未收的款项

D.银行手续费企业尚未入账的部分

9.华联集团出纳在办理现金盘点时，若发现长款，正确的会计处理是？

A.借记“库存现金”科目

B.贷记“营业外收入”科目

C.借记“管理费用”科目

D.不做会计处理

10.企业出纳人员需定期向哪些部门提供资金动态信息？

A.财务部、审计部

B.采购部、销售部

C.人力资源部、行政部

D.董事会、监事会

二、多选题（共8题，每题3分，共24分）

1.华联集团出纳在办理现金收款业务时，必须做到以下哪些要求？

A.核对收款凭证与现金金额一致

B.及时存入银行，不得坐支

C.登记现金日记账并签章

D.将现金存放在保险柜中

2.企业出纳人员发现库存现金短缺时，可能的原因包括？

A.收款时少收款

B.付款时多付款

C.库存现金被盗

D.记账错误

3.华联集团采用银行存款余额调节表进行银行对账时，以下哪些属于未达账项？

A.银行已收企业未收的款项

B.银行已付企业未付的款项

C.企业已收银行未收的款项

D.银行手续费企业尚未入账的部分

4.出纳人员在办理转账支付时，必须审核哪些内容？

A.支付申请单的审批流程是否完整

B.转账金额与发票金额是否一致

C.收款方账户名称是否准确

D.支付时间是否在规定期限内

5.华联集团出纳在登记现金日记账时，应遵循哪些原则？

A.按照现金收付顺序逐笔登记

B.每日结余金额必须与库存现金一致

C.允许涂改或补记

D.月末结出“收入”“支出”“结余”栏余额

6.企业出纳人员保管空白支票时，以下哪些做法符合内部控制要求？

A.将支票与印章分开保管

B.存放在保险柜中并登记使用记录

C.交由会计人员统一管理

D.随意放置在办公桌上

7.华联集团出纳在审核报销单时，应重点关注哪些内容？

A.报销单的签名是否完整

B.报销金额是否超过预算

C.报销发票的合规性

D.报销时间是否在规定期限内

8.企业出纳人员每月末编制银行存款余额调节表时，以下哪些属于调节项目？

A.银行已收企业未收的款项

B.银行已付企业未付的款项

C.企业已收银行未收的款项

D.银行手续费企业尚未入账的部分

三、判断题（共10题，每题2分，共20分）

1.华联集团出纳可以直接使用现金支付供应商货款，但金额不得超过1000元。

（正确/错误）

2.企业出纳人员发现库存现金短缺时，应立即向领导汇报并查找原因。

（正确/错误）

3.华联集团采用银行存款余额调节表进行银行对账时，调节后的余额即为企业可实际动用的银行存款金额。

（正确/错误）

4.出纳人员在办理转账支付时，可以口头确认收款方信息。

（正确/错误）

5.华联集团出纳在登记现金日记账时，允许涂改或补记。

（正确/错误）

6.企业出纳人员保管空白支票时，应将支票与印章放在一起保管。

（正确/错误）

7.华