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初级审计师《内部控制及其测评》练习题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.内部控制的目标不包括以下哪项？()

A.提高财务报告的可靠性

B.保障资产的安全完整

C.提高经营效率

D.实现企业战略目标

2.以下哪项不是内部控制的关键要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.财务报告

3.内部控制测评的主要目的是什么？()

A.发现内部控制缺陷

B.评估内部控制的有效性

C.提高内部控制水平

D.以上都是

4.内部控制测评通常采用的方法不包括以下哪项？()

A.观察法

B.询问法

C.测试法

D.财务分析法

5.内部控制测评报告的编写应当遵循以下哪个原则？()

A.客观性原则

B.全面性原则

C.及时性原则

D.以上都是

6.内部控制测评的流程不包括以下哪个步骤？()

A.确定测评对象

B.收集信息

C.分析评价

D.编制报告

7.内部控制测评中发现的问题，以下哪种处理方式不正确？()

A.制定整改措施

B.跟踪整改效果

C.直接上报董事会

D.忽略问题

8.内部控制测评的周期一般为多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

9.内部控制测评的最终目的是什么？()

A.提高企业竞争力

B.降低企业风险

C.提高企业效益

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.内部控制的主要目标包括哪些？()

A.提高财务报告的可靠性

B.保障资产的安全完整

C.提高经营效率

D.提高员工满意度

E.促进企业战略目标的实现

11.内部控制的关键要素有哪些？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控活动

12.内部控制测评的步骤通常包括哪些？()

A.确定测评对象

B.收集信息

C.分析评价

D.编制报告

E.整改落实

13.内部控制测评中可能采用的测试方法有哪些？()

A.笔试测试

B.询问法

C.观察法

D.流程图分析

E.信息系统测试

14.内部控制测评报告应当包含哪些内容？()

A.测评目的和范围

B.测评方法和过程

C.测评发现的问题和不足

D.整改建议和措施

E.测评结论和评价

三、填空题(共5题)

15.内部控制的首要目标是保障企业的资产安全完整，其中最重要的是保护企业的__。__是内部控制的基石。

16.在内部控制中，风险评估的目的是识别和分析与实现企业目标相关的__和事件，以及可能对实现目标造成影响的__。

17.内部控制测评的方法之一是__，通过观察员工在实际工作中如何执行内部控制程序，以评估内部控制的有效性。

18.内部控制测评报告中应当包括__，以帮助管理层了解内部控制的现状和改进方向。

19.内部控制测评的目的是评估内部控制的__和有效性，为企业的可持续发展提供保障。

四、判断题(共5题)

20.内部控制的设计应当以企业的业务流程为基础。()

A.正确B.错误

21.内部控制测评的结果可以完全消除企业的风险。()

A.正确B.错误

22.内部控制测评应当由独立于被测评部门的人员进行。()

A.正确B.错误

23.内部控制测评报告应当对外公开，以接受社会监督。()

A.正确B.错误

24.内部控制的有效性可以通过一次测评来确定。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述内部控制的主要目标。

26.为什么风险评估是内部控制的一个重要组成部分？

27.内部控制测评有哪些主要方法？

28.内部控制测评报告应当包含哪些内容？

29.内部控制测评结果如何应用于企业的实际管理中？

初级审计师《内部控制及其测评》练习题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】内部控制的目标包括提高财务报告的可靠性、保障资产的安全完整和提高经营效率，但不包括实现企业战略目标。

2.【答案】D

【解析】内部控制的关键要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，财务报告不是独立的要素。

3.【答案】D

【解析】内部控制测评的主要目的是发现内部控制缺陷、评估内部控制的有效性以及提高内部控制水平。

4.【答案】D

【解析】内部控制测评