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2026年最新地税知识竞赛试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于地方税的范畴？

A.增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.资源税

答案：A

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列哪项不属于企业所得税的纳税人？

A.合伙企业

B.个人独资企业

C.外商投资企业

D.国有企业

答案：B

3.根据个人所得税法，下列哪项收入不属于工资薪金所得？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.股票期权

答案：D

4.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

答案：A

5.根据我国税法规定，下列哪项不属于税收征收管理法的调整范围？

A.税收征收的程序

B.税收征收的权限

C.税收征收的实体

D.税收征收的监督

答案：C

6.根据我国税法规定，下列哪项不属于税收优惠政策的范畴？

A.减免税

B.抵免

C.退税

D.税收筹划

答案：D

7.根据我国税法规定，下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？

A.税务行政处罚

B.税务行政强制措施

C.税务行政许可

D.税务行政赔偿

答案：C

8.根据我国税法规定，下列哪项不属于税务行政诉讼的受案范围？

A.税务行政处罚

B.税务行政强制措施

C.税务行政许可

D.税务行政赔偿

答案：C

9.根据我国税法规定，下列哪项不属于税务检查的方式？

A.查账

B.查验

C.查询

D.查封

答案：C

10.根据我国税法规定，下列哪项不属于税务代理的范畴？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务申报

D.税务评估

答案：D

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.我国的地方税种包括：城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、______。

答案：房产税

2.企业所得税的税率分为：25%的法定税率和______的优惠税率。

答案：20%

3.个人所得税的应纳税所得额包括：工资薪金所得、______、稿酬所得等。

答案：劳务报酬所得

4.城市维护建设税的税率为：增值税税率的______。

答案：7%

5.税收征收管理法的目的是：保证税收征收的______和______。

答案：合法、有效

6.税收优惠政策包括：减免税、______、退税等。

答案：抵免

7.税务行政复议的目的是：保证税务行政行为的______和______。

答案：合法、合理

8.税务行政诉讼的目的是：保证税务行政行为的______和______。

答案：合法、公正

9.税务检查的方式包括：查账、______、查封等。

答案：查验

10.税务代理的范畴包括：税务咨询、______、税务申报等。

答案：税务筹划

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.增值税属于地方税的范畴。（×）

2.个人独资企业需要缴纳企业所得税。（×）

3.工资薪金所得属于个人所得税的工资薪金所得。（√）

4.城市维护建设税的计税依据是增值税。（√）

5.税收征收管理法调整税收征收的程序和权限。（√）

6.税收优惠政策包括减免税、抵免、退税等。（√）

7.税务行政复议的目的是保证税务行政行为的合法和合理。（√）

8.税务行政诉讼的目的是保证税务行政行为的合法和公正。（√）

9.税务检查的方式包括查账、查验、查封等。（√）

10.税务代理的范畴包括税务咨询、税务筹划、税务申报等。（√）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述地方税的特点。

答案：地方税的特点包括：征收管理权属于地方政府、税种结构较为单一、税收收入主要用于地方公共服务等。

2.简述企业所得税的纳税人。

答案：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。

3.简述个人所得税的应纳税所得额。

答案：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.简述税务行政复议的程序。

答案：税务行政复议的程序包括：申请、受理、审查、决定、执行等。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业2025年实现增值税100万元，计算其应缴纳的城市维护建设税。

答案：城市维护建设税的税率为7%，应缴纳的城市维护建设税为100万元×7%=7万元。

2.某个人2025年工资收入10万元，计算其应缴纳的个人所得税。

答案：个人所得税的税率为3%，应缴纳的个人所得税为10万元×3%=0.3万元。

3.某企业2025年实现利润100万元，计算其应缴纳的企业所得税。

答案：企业所得税的税率为25%，应缴纳的企业所得税为100万元×25%=25万元。

4.某个人2025年劳务报酬收入