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2025年初级会计《经济法基础》税收筹划专项

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）

1.税收筹划的核心特征是（）。

A.降低税负B.避免缴税C.合法合规D.减少利润

2.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为120万元，成本费用总额为70万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（已知经营所得适用税率20%，速算扣除数为35,000）

A.20B.25,000C.22,000D.20,000

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.高新技术企业可享受100%的研发费用加计扣除

B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.设在西部地区的鼓励类产业企业，可减按50%的税率征收企业所得税

D.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付金额的100%在税前扣除

4.企业将自产的产品用于赠送客户，下列税务处理正确的是（）。

A.不作税务处理

B.视同销售，按市场价确认收入

C.视同销售，按成本价确认收入

D.只需缴纳消费税

5.增值税一般纳税人购进用于修建仓库的钢材，其进项税额（）。

A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣

6.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.购买股票的损失B.缴纳的住房贷款利息C.购买自用车的支出D.支付的会员费

7.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的销售（营业）收入，适用的增值税税率为（）。

A.6%B.9%C.13%D.10%

8.纳税人销售不动产，增值税税率为（）。

A.3%B.5%C.6%D.9%

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法错误的是（）。

A.可以在税前扣除B.必须取得合法有效凭证C.必须真实相关D.可以随意列支

10.某公司2024年度应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业条件，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（已知符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.20B.30C.36D.40

11.个人购买家庭第二套改善性住房，贷款利息支出，在贷款期限内的扣除标准为（）。

A.每月1000元B.每月1000元，最高扣除30万元C.每年1000元D.每年1000元，最高扣除30万元

12.增值税小规模纳税人销售货物，适用的增值税征收率为（）。

A.3%B.5%C.6%D.9%

13.下列关于房产税的表述，正确的是（）。

A.企业自用房屋，均需缴纳房产税B.个人所有非营业用房，免征房产税C.房产税的计税依据为房屋的评估价值D.房产税的税率全国统一为1.2%

14.纳税人同时从事应税行为和免税行为，未能准确划分不得免税的销售额，应（）。

A.按应税行为销售额占总销售额的比例，计算不得免税的销售额B.按免税行为销售额占总销售额的比例，计算不得免税的销售额C.不得享受免税优惠D.由税务机关核定销售额

15.企业将一台使用2年的设备对外投资，该设备账面原值为100万元，已累计折旧20万元，双方协议作价80万元，该事项应视同销售确认收入，其收入金额为（）万元。

A.100B.80C.120D.60

16.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到预收款的当天B.提供租赁服务的当天C.租赁期限届满的当天D.租赁合同签订的当天

17.下列项目中，属于个人所得税“工资薪金所得”的是（）。

A.稿酬所得B.利息所得C.工资、奖金、津贴D.股息所得

18.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例为（）。

A.10%B.15%C.20%D.30