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初级审计师考试《理论与实务》多选题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计师在审计过程中，下列哪项不属于审计证据的类型？()

A.审计师观察的结果

B.审计师的专业判断

C.财务报表的披露

D.第三方审计报告

2.在审计计划阶段，审计师主要关注以下哪项工作？()

A.确定审计范围

B.实施审计程序

C.编制审计报告

D.进行风险评估

3.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行评估时，通常采用的方法是？()

A.审计抽样

B.审计询问

C.内部控制测试

D.审计分析

4.以下哪项不是审计报告的基本要素？()

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计工作底稿

D.被审计单位的财务状况

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，应如何处理？()

A.忽略该风险

B.加强审计程序

C.减少审计程序

D.延长审计时间

6.审计师在审计过程中，以下哪项工作不属于审计程序？()

A.审计询问

B.审计抽样

C.审计分析

D.审计测试

7.审计师在审计财务报表时，以下哪项工作不属于审计程序？()

A.审计询问

B.审计分析

C.审计确认

D.审计设计

8.审计师在审计过程中，以下哪项工作不属于风险评估？()

A.识别风险

B.评估风险

C.评估舞弊风险

D.制定审计计划

9.审计师在审计财务报表时，以下哪项工作不属于实质性程序？()

A.审计抽样

B.审计分析

C.审计确认

D.审计设计

10.审计师在审计过程中，以下哪项工作不属于审计询问？()

A.询问管理层

B.询问内部审计人员

C.询问第三方

D.询问被审计单位员工

二、多选题(共5题)

11.在审计过程中，审计师应当关注以下哪些方面的内部控制？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控活动

12.以下哪些属于审计师在实施风险评估时需要考虑的因素？()

A.被审计单位行业特点

B.被审计单位规模

C.财务报表复杂度

D.内部控制的有效性

E.审计师的职业判断

13.审计师在审计财务报表时，以下哪些程序属于实质性程序？()

A.审计抽样

B.审计分析

C.审计询问

D.审计观察

E.审计测试

14.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能构成审计舞弊？()

A.故意忽略重大错报风险

B.编造不实证据

C.接受被审计单位不当礼物

D.未遵守审计准则

E.向被审计单位泄露审计信息

15.审计报告应当包含以下哪些内容？()

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计工作底稿

D.审计师的责任声明

E.被审计单位的财务状况

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行审计程序时，通常首先进行的是_______，以确定审计范围。

17.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行测试时，通常会采用_______的方法。

18.审计报告中，审计师对财务报表的审计意见通常分为_______、_______、_______三种类型。

19.审计师在实施审计程序时，应当保持独立性和_______，以避免产生利益冲突。

20.审计师在编制审计工作底稿时，应确保其内容真实、完整、清晰，并记录_______，以支持审计意见。

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险时，应当立即告知管理层。()

A.正确B.错误

22.审计师在审计过程中，可以仅依靠内部控制的有效性来获取足够的审计证据。()

A.正确B.错误

23.审计报告应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行测试时，可以不进行抽样。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，无需考虑被审计单位的经营环境。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计师在审计过程中进行风险评估的主要步骤。

27.解释审计师在审计过程中实施实质性程序的目的。

28.审计师在编制审计报告时，如何处理与管理层沟通中出现的分歧？

29.请说明审计师在审计过程中如何保持独立性。

30.在审计过程中，