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初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试卷及解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.我国财政支出按经济性质划分，主要包括哪些部分？()

A.日常支出、建设支出、债务支出

B.行政管理费、文教科学卫生事业费、国防费

C.社会保障支出、债务支出、政府投资支出

D.生产性支出、消费性支出、转移性支出

2.增值税是以什么为征税对象？()

A.销售收入

B.购买成本

C.增值额

D.销售利润

3.下列哪项属于税收的固定性特征？()

A.税收的强制性

B.税收的公平性

C.税收的稳定性

D.税收的普遍性

4.我国目前实行的个人所得税累进税率包括哪些？()

A.工资、薪金所得累进税率，个体工商户生产经营所得累进税率，对企事业单位承包、承租经营所得累进税率

B.工资、薪金所得累进税率，稿酬所得累进税率，劳务报酬所得累进税率

C.工资、薪金所得累进税率，稿酬所得累进税率，特许权使用费所得累进税率

D.工资、薪金所得累进税率，利息、股息、红利所得累进税率

5.财政收入的构成主要包括哪些？()

A.税收收入、非税收收入、债务收入、资本收入

B.税收收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入

C.税收收入、非税收收入、债务收入、转移性收入

D.税收收入、行政事业性收费收入、罚没收入、政府性基金收入

6.下列哪种情况可以免征增值税？()

A.个体工商户销售自产农产品

B.境内单位和个人销售不动产

C.个人销售自己使用过的物品

D.企业购买原材料用于生产

7.我国财政管理体制的核心内容是什么？()

A.财政预算管理

B.财政支出管理

C.财政收入管理

D.财政监督管理

8.下列哪种税收属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

9.我国财政支出按功能分类，主要包括哪些部分？()

A.一般公共服务、外交、国防、公共安全等

B.国民经济、资源环境、文化教育、卫生体育等

C.社会保障和就业、教育、科技、文化等

D.城乡建设、环境保护、交通运输、水利等

10.下列哪种行为属于偷税行为？()

A.虚报应税所得额

B.虚报免税所得额

C.虚报扣除额

D.虚报减免税额

二、多选题(共5题)

11.财政政策在经济运行中主要发挥哪些作用？()

A.调节社会总需求

B.促进经济稳定增长

C.促进就业

D.促进收入分配公平

12.增值税的纳税人包括哪些？()

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、个体工商户和其他个人

B.在我国境内销售不动产的单位和个人

C.外国企业驻我国代表机构

D.在我国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、金融、保险、文化、教育、卫生、体育、娱乐等服务的单位和个人

13.税收的基本特征包括哪些？()

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.公平性

14.我国财政支出按部门预算编制原则，应遵循哪些要求？()

A.综合预算原则

B.统一领导、分级管理原则

C.预算编制与预算执行相结合原则

D.财务管理与财务管理相结合原则

15.下列哪些属于财政收入的来源？()

A.税收收入

B.非税收收入

C.债务收入

D.转移性收入

三、填空题(共5题)

16.财政支出按经济性质划分，分为生产性支出和_______支出。

17.增值税的基本税率为_______，低税率为_______，零税率为_______。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，共有_______级，最低税率为_______，最高税率为_______。

19.财政管理体制的核心内容是_______。

20.税收的固定性是指国家在征税之前，通过法律形式，预先规定了征税对象和_______，不经国家批准不能随意改变。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.财政支出按经济性质分类，债务支出属于消费性支出。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的累进税率是按照个人收入水平递增而递增的税率。()

A.正确B.错误

24.我国财政管理体制实行的原则是分级管理、分级负责。()

A.正确B.错误

25.税收是国家财政收入的最