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2026年国企内部审计科员考试与面试技巧

一、单选题（共10题，每题1分，总分10分）

1.以下哪项不属于内部审计的核心职能？

A.风险评估

B.控制监督

C.经济效益评价

D.战略决策制定

2.在审计过程中，审计组发现某项业务存在重大缺陷，应优先采取的措施是？

A.立即向被审计单位管理层报告

B.暂停该项业务运营

C.调整审计计划，重新评估风险

D.形成初步审计意见

3.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制的目标？

A.提高经营效率和效果

B.保障资产安全

C.防范舞弊风险

D.优化资本结构

4.审计底稿中应重点记录的内容不包括？

A.审计证据的来源和可靠性

B.审计人员的个人意见

C.审计发现的问题及整改建议

D.审计工作底稿的编制日期

5.对于长期股权投资项目的审计，以下哪项审计程序最直接有效？

A.询问被审计单位财务人员

B.检查投资合同及协议

C.分析投资收益波动情况

D.调阅董事会会议记录

6.内部审计报告的复核应由以下哪位人员负责？

A.审计项目负责人

B.被审计单位财务总监

C.审计委员会成员

D.外部审计机构专家

7.在审计过程中，若发现被审计单位存在系统性舞弊风险，审计组应优先报告给？

A.被审计单位中层管理者

B.审计机构领导

C.行业监管部门

D.被审计单位工会

8.以下哪项不属于审计质量控制体系的要素？

A.审计人员职业道德规范

B.审计项目外包管理

C.审计工作底稿的编制要求

D.审计独立性保障

9.对于政府投资项目的审计，重点关注的内容不包括？

A.项目资金使用的合规性

B.项目绩效目标的实现情况

C.项目招标过程中的利益输送

D.项目建设成本的超支幅度

10.内部审计机构应定期评估的内容不包括？

A.审计计划的完成情况

B.审计风险的识别能力

C.审计人员的专业能力

D.被审计单位的经营状况

二、多选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.内部审计报告的主要内容应包括哪些方面？

A.审计背景及范围

B.审计发现的主要问题

C.审计建议的整改期限

D.被审计单位的整改承诺

2.审计过程中，以下哪些属于审计证据的来源？

A.财务报表及附注

B.内部控制流程图

C.管理层访谈记录

D.第三方机构评估报告

3.对于固定资产的审计，以下哪些审计程序较为关键？

A.检查固定资产台账

B.实地盘点固定资产

C.核对固定资产减值准备计提

D.询问使用部门的资产使用情况

4.内部控制评价报告中应包含哪些内容？

A.内部控制的缺陷分类

B.内部控制缺陷的整改措施

C.内部控制有效性的总体评价

D.内部控制缺陷的金额影响

5.审计过程中，若发现被审计单位存在重大错报风险，审计组应采取的措施包括？

A.增加审计程序的性质、时间或范围

B.调整审计优先级，优先处理高风险领域

C.暂停审计工作，等待管理层解释

D.直接向监管机构报告错报情况

三、判断题（共10题，每题1分，总分10分）

1.内部审计机构应独立于被审计单位的管理层。（正确）

2.审计工作底稿应保存至审计报告发布后5年。（错误，应保存10年）

3.审计人员执行审计业务时，可以接受被审计单位的馈赠。（错误）

4.内部审计报告必须由被审计单位盖章才具有法律效力。（错误）

5.审计过程中，若无法获取充分适当的审计证据，审计组应直接出具无法表示意见的审计报告。（错误，应进一步实施审计程序）

6.内部审计机构应定期评估审计质量，但无需向外部监管机构报告。（错误，应向董事会或审计委员会报告）

7.审计过程中，若发现被审计单位存在系统性舞弊，审计组应立即停止审计工作。（错误，应继续完成审计程序，但需及时报告）

8.审计人员执行审计业务时，必须保持独立性，不得与被审计单位存在利益关系。（正确）

9.内部控制评价报告中，重大缺陷必须立即整改，否则将导致审计失败。（错误，重大缺陷可能导致审计范围调整，但不一定导致审计失败）

10.审计底稿中应记录审计人员的个人意见，以备后续复核。（错误，审计底稿应记录客观证据及分析结论，个人意见不宜直接记录）

四、简答题（共3题，每题5分，总分15分）

1.简述内部审计风险评估的主要步骤。

答：内部审计风险评估主要步骤包括：

（1）初步识别风险：通过分析被审计单位的业务流程、内部控制及外部环境，识别潜在风险；

（2）风险分析：评估风险发生的可能性和影响程度，采用定量或定性方法进行打分；

（3）风险排序：根据风险等级，确定审计优先级，重点关注高风险领域；

（4）风险应对：制定审计计划，明确审计程序以应对已识别的风险。