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2026年税务师考试重点难点及备考策略含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.25万元

B.20万元

C.30万元

D.22.5万元

2.个人将房产出售给直系亲属，是否需要缴纳个人所得税？

A.需要

B.不需要

C.视情况而定

D.需缴纳土地增值税

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.企业发生的与生产经营无关的支出，是否可以在税前扣除？

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.由税务机关决定

5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除的标准是多少？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年20000元

6.某企业2025年度实际发生的广告费为80万元，其2019年度未扣除的广告费结余为20万元，该企业2025年度可税前扣除的广告费是多少？

A.80万元

B.60万元

C.100万元

D.20万元

7.契税的纳税人是谁？

A.出售方

B.购买方

C.中介方

D.税务机关

8.企业发生的研发费用加计扣除，其扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

9.个人所得税居民个人取得的工资薪金所得，其预扣预缴税款的计算方法是？

A.全额乘以适用税率减去速算扣除数

B.全额乘以增值税税率

C.全额乘以企业所得税税率

D.全额减去基本减除费用后的余额乘以适用税率减去速算扣除数

10.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，其适用的所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.12.5万元

B.10万元

C.15万元

D.7.5万元

二、多选题（共5题，每题2分）

1.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.车辆购置税

2.企业所得税前可以扣除的支出包括哪些？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.与生产经营无关的捐赠支出

E.广告费

3.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

E.3%

4.契税的减免政策包括哪些？

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、科研、军事设施等，免征契税。

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。

C.因不可抗力灭失住房后，重新购买住房，免征契税。

D.对个人购买家庭唯一住房，减半征收契税。

E.企业合并、分立过程中承受被合并、分立企业土地、房屋权属，免征契税。

5.个人所得税居民个人取得的收入包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

E.税务师考试收入

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的与其生产经营相关的业务招待费，可以在税前全额扣除。

（正确/错误）

2.个人所得税的非居民个人取得的工资薪金所得，以所得期间每月收入额为应纳税所得额。

（正确/错误）

3.增值税小规模纳税人不能享受留抵退税政策。

（正确/错误）

4.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度会计利润的12%。

（正确/错误）

5.契税的税率为3%，且不能减免。

（正确/错误）

6.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报。

（正确/错误）

7.企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。

（正确/错误）

8.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，不得抵扣进项税额。

（正确/错误）

9.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。

（正确/错误）

10.个人所得税的预扣预缴税款的计算方法与汇算清缴税款的计算方法相同。

（正确/错误）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%。假设该企业2025年度享受了100万元的研发费用加计扣除，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。

2.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物，取得含税销售额100万元，该货物适用的增值税税率为13%。假设该纳税人6月进项税额为10万元，计算该纳税人6月应缴纳的增值税税额。

3.某个人所得税居民个人2025年度取得的工资薪金所得为60万元，假设其专项附加扣除包括子女教育每月1000元、住房贷款利息每月1000元，计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额（不考虑其