[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税.docxVIP

[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个体工商户

B.个人

C.企业和其他取得收入的组织

D.国家机关

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.应纳税所得额减去成本、费用、税金及损失后的余额

D.应税收入减去免税收入后的余额

3.个人所得税的税率有几种形式？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.中国境内居住的个人

C.中国境内居住或者不居住的个人

D.中国境内取得所得的个人

5.个人所得税的免税项目有哪些？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

D.公益性捐赠

6.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？()

A.收入总额减去成本、费用、税金及损失

B.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

C.收入总额减去成本、费用、税金及损失前的余额

D.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的净额

7.个人所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月预缴，年度汇算清缴

B.按季度预缴，年度汇算清缴

C.按年预缴，年度汇算清缴

D.按次预缴，年度汇算清缴

8.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.减半征收企业所得税

B.加征企业所得税

C.减免企业所得税

D.加征企业所得税和增值税

9.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报缴纳

B.税务机关代征代缴

C.支付所得的单位或者个人代扣代缴

D.纳税人与税务机关协商确定缴纳

10.企业所得税的税收协定如何适用？()

A.自动适用

B.需要签订税收协定

C.根据纳税人的申请适用

D.根据税务机关的决定适用

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.管理费用

E.销售费用

12.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预缴，年度汇算清缴

B.按次缴纳

C.按年预缴，年度汇算清缴

D.按月预缴，按季汇算清缴

E.按次预缴，年度汇算清缴

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.职业年金

B.住房贷款利息

C.子女教育支出

D.大病医疗

E.住房租金

14.企业所得税的纳税地点有哪些规定？()

A.主要生产经营地所在地

B.注册地

C.实际管理机构所在地

D.收入来源地

E.办公地

15.以下哪些情形会导致企业所得税的纳税调整？()

A.企业实际发生的成本、费用、税金及损失与税法规定不一致

B.企业享受的税收优惠政策与税法规定不一致

C.企业未在税法规定的期限申报纳税

D.企业申报的应纳税所得额低于税务机关核定的数额

E.企业申报的应纳税所得额高于税务机关核定的数额

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

17.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。

18.企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。

19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

20.企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、加速折旧等。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税期限为按月预缴，年度汇算清缴。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税收优惠政策包括对特定行业或企业实行减半征收。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的纳税年度？

27.问：个人所得税的源泉扣缴是指什么？

28.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些？

29.问：个人所得税的免征额是如何确定的？

30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

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