纳税筹划形成性考核册参考答案.docxVIP

纳税筹划作业一

(第1－3章）

学习小组讨论(从如下两类题目中各任选1题进行讨论）

了解内容

如何了解纳税筹划基本概念的几层涵义？

纳税筹划产生的主客观因素有哪些？

按照公司运营或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？

按照节税原理分类、纳税筹划如何划分?

纳税筹划应遵照哪些原则?

简明叙述纳税筹划的环节。

纳税筹划可能碰到哪些形式的风险？

防范纳税筹划风险的方法包含哪些？

纳税人的纳税筹划重要从哪些角度切入？

计税依据的筹划有哪些操作方法?请举例加以阐明。

比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不一样?

请举例阐明如何运用税收优惠政策进行税收筹划。

全部的商品都能实现税负转嫁吗?为什么?

税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗?为什么？

简述增值税通常纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。

简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。

销项税额筹划的方法有哪些？

进项税额筹划的方法有哪些?

增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些?

简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。

应用内容

找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。

纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法?

税负转嫁筹划的具体方法。

通常纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。

增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。

增值税税收优惠政策筹划方法的应用。

规定：

按实有人数分组讨论，每组不超过１0人,讨论时间为1学时

当堂认真填写讨论登记表中的每一项内容。

教师按照参加者的实际体现，給出成绩。

讨论登记表

姓名

班级

地点

时间

讨

论

内

容

了解内容：纳税人的筹划重要从哪些角度切入?

应用内容:增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用

发

言

提

纲

了解内容:

1.纳税人的法律界定

２．纳税人筹划的基本原理

3.纳税人筹划的切入角度重要有哪些

应用内容：

1.兼营与混合销售的概念

2.混合销售和兼营行为的纳税筹划原理

3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法

体

会

经过对了解内容中问题的讨论,大家对纳税人的法律界定更加明晰。从而对纳税人筹划的原理及切入角度有了更深刻的了解，使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。经过讨论和几种案例分析，大家还结识到纳税筹划是一门实践性很强的課程。有些理论上做得很完美的筹划放在现实中不一定行得通,因为现实情况千差万别。所以要做成一个好的筹划需要诸多前提条件，要建立在对税法、公司情况、外部环境的充分了解上,而且要具体问题具体分析，需要筹划人具备非常高的知识水平和很强的实践能力。

经过相应用内容中问题的讨论,大家明白了增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法是针对兼营和混合销售行为的。纳税人在进行筹划时,重要是对比一下增值税和营业税税负的高低，然后选择低税负的税种。而选择的重要依据是增值率的高低。纳税人经过增值率的计算找出无差异平衡点(运用等式:增值税税率*增值率／(１+增值税税率）＝营业税税率)。假如增值率不小于无差异平衡点的增值率，则混合销售或兼营行为缴纳营业税有利于节税；假如增值率少于无差异平衡点的增值率，则混合销售或兼营行为缴纳增值税有利于节税。这么就为增值税纳税人与营业税纳税人的筹划找到了通常的方法。

总

结

关于纳税人的筹划

纳税人也称纳税义务人,是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，有时也称为纳税主体。

纳税人筹划的基本原理:纳税人筹划是依照税收法律、法规规定，合理界定纳税人身份，或运用合法伎俩转换纳税人身份,使自身承担的税收承担尽量降低或降至最低。

纳税人筹划方法简朴，易于操作。关键是准确把握纳税人的内涵和外延，合理拟定纳税人的范围。

纳税人筹划的切入角度重要考虑如下几种方面:

（１)公司组织形式的选择（2）纳税人的身份的转变(3)防止直接成为某税种的纳税人

关于增值税纳税人与营业税纳税人的筹划

增值税纳税人与营业税纳税人的筹划涉及到混合销售和兼营。混合销售是指公司的同销售行为既涉及增值税应税货品又涉及营业税的应税劳务，而且提供应税劳务的目标是直接为了销售这批货品做出的，两者之间有紧密相连的从属关系。混合销售是针对同一纳税行为的,增值税应税货品和营业税应税劳务是合并定价的，两者不可分开核算。兼营是指纳税人既销售增值税的应税货品或提供增值税应税劳务,同时还从事营业税的应税劳务，而且这两项经营活动间并无直接的联络和从属关系。

混合销售和兼营行为的纳税筹划原理：纳税人在进行筹划时,重要是对比一下增值税和营业税税负的高低，然后选择低税负的税种。判断增值税和营业税税负的高低，可采取下面两种方法。?1.无差异平衡点增值率判别法2．无差异平衡点抵扣率判别法

增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法:纳税人可以经过控制应税货品和应税劳务的所占比例,来达成选择缴纳低税负税种的目标。因