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银行内部控制与风险管理指引

引言：时代背景下的内控与风险管理要义

在当前复杂多变的金融环境下，银行业作为现代经济的核心枢纽，其稳健运营直接关系到国家金融安全与经济社会稳定。随着金融创新的不断深化、市场竞争的日趋激烈以及各类风险的交织叠加，内部控制与风险管理已不再是银行经营管理的“附加题”，而是决定其生存与发展的“必修课”。本指引旨在结合当前银行业发展的实际与挑战，阐述内部控制与风险管理的核心理念、关键要素及实践路径，以期为银行机构构建更为坚实的风险防线提供参考。

一、核心理念与原则：内控与风险管理的灵魂

银行内部控制与风险管理体系的构建，首先需要确立清晰、统一的核心理念与原则，这是确保体系有效运行的前提与灵魂。

（一）风险为本，内控优先

银行经营的本质是管理风险。应将风险管理置于战略高度，贯穿于业务经营的全过程、各环节。在拓展新业务、开发新产品、进入新市场之前，必须进行充分的风险评估，并确保相应的内控措施同步到位。内控体系的设计与运行，应以有效识别、计量、监测和控制风险为首要目标。

（二）全员参与，分级负责

内部控制与风险管理并非某个部门或少数人的职责，而是一项需要董事会、高级管理层、各级管理人员及全体员工共同参与的系统工程。董事会对内控与风险管理承担最终责任；高级管理层负责组织实施；各业务部门是风险的直接承担者和第一道防线；风险管理部门与内部审计部门则分别承担第二、三道防线的职责。需明确各层级、各岗位的风险责任，确保压力层层传导、责任层层落实。

（三）独立性与权威性

风险管理部门、内部审计部门应具备相对独立性，以保证其客观、公正地履行职责。其工作不应受到不必要的干预，资源配置、人员任免等应得到充分保障。内部审计部门应直接向董事会或其下设的审计委员会报告工作，确保审计结果的权威性和整改的有效性。

（四）全面性与系统性

内控与风险管理体系应覆盖银行所有业务领域、所有分支机构、所有部门和岗位，以及所有业务流程的关键环节。从信用风险、市场风险、操作风险，到流动性风险、声誉风险、战略风险等，均应纳入统一的风险管理框架，实现对风险的全面、系统管理。

（五）持续改进，动态适应

金融市场环境、监管政策、银行自身业务模式均处于不断变化之中。内部控制与风险管理体系亦需保持动态调整和持续优化的能力。通过定期的评估、审计和反馈，及时发现体系中存在的缺陷与不足，并加以改进，以适应内外部环境的变化。

二、关键构成要素：构建内控与风险管理的坚实骨架

一个健全有效的银行内部控制与风险管理体系，由若干相互关联、相互作用的关键要素构成。

（一）内部环境：内控与风险管理的土壤

内部环境是银行实施内控与风险管理的基础，包括治理结构、机构设置、企业文化、人力资源政策等。

*完善的公司治理结构：是确保内控有效运行的顶层保障。董事会需切实履行风险管控的最终责任，下设风险管理委员会、审计委员会等专门委员会，为董事会决策提供支持。高级管理层应制定清晰的风险管理战略和政策，并确保其得到有效执行。

*健康的风险文化：是内化于心的行为准则。银行应积极培育“审慎、合规、诚信、问责”的风险文化，使全体员工树立“风险无处不在，风险就在身边”的意识，将风险管理融入日常工作习惯。

*科学的机构设置与权责划分：各部门、各岗位的职责权限应明确界定，避免职责交叉或空白，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

（二）风险评估：精准识别与计量风险

风险评估是风险管理的起点。银行应建立常态化的风险识别机制，全面、系统地识别经营活动中存在的各类风险。在此基础上，运用适当的风险计量方法和工具，对风险发生的可能性及其潜在影响进行量化评估。风险评估应具有前瞻性，不仅关注当前风险，更要预判未来可能出现的新兴风险和潜在风险。同时，需根据风险评估结果，确定风险偏好和风险容忍度，为资源配置和风险控制提供依据。

（三）控制活动：落实风险应对策略

控制活动是指银行根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可接受范围内。控制活动应贯穿于业务流程的始终，形式多样，包括：

*授权审批控制：明确各层级的授权权限和审批程序，确保各项业务活动在授权范围内进行。

*不相容岗位分离控制：如信贷业务的调查、审查、审批岗位分离，资金清算的录入、复核、授权岗位分离等。

*会计系统控制：建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整，为风险管理提供可靠的数据支持。

*运营分析控制：通过对经营数据和风险指标的持续监测与分析，及时发现异常情况并采取措施。

*绩效考评控制：将风险管理成效纳入绩效考核体系，引导各级机构和员工重视风险管理。

（四）信息与沟通：确保风险信息顺畅流转

及时、准确、完整的信息是有效风险管理的前提。银行应建立健全信息系统，确保风险信息在银行内部各层级、各部门之间以及银行与