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个人所得税纳税实务专项测试卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内居住的个人

B.中国境外居住的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

2.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪种情况适用超额累进税率？()

A.每月工资收入5000元

B.每月工资收入10000元

C.每月工资收入15000元

D.每月工资收入20000元

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪项不计入应纳税所得额？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.专项扣除

4.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月31日前

D.每季度25日前

5.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.纳税人自行计算申报

6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？()

A.房屋贷款利息

B.子女教育

C.继续教育

D.以上都是

7.个人所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.减免税

B.速算扣除数

C.税率优惠

D.以上都是

8.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.以上都是

9.个人所得税的纳税申报地点在哪里？()

A.居住地税务机关

B.工作地税务机关

C.居住地或工作地税务机关

D.以上都不对

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.股息、红利所得

11.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.税法规定的扣除项目

C.税率

D.速算扣除数

E.纳税期限

12.个人所得税的专项附加扣除包括哪些方面？()

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.税务代理申报

E.网上申报

14.个人所得税的税收优惠政策有哪些形式？()

A.税率优惠

B.减免税

C.速算扣除数增加

D.税前扣除额度提高

E.税后减免

三、填空题(共5题)

15.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人以及在中国境内无住所而__________的个人。

16.个人所得税的税率采用__________税率，根据不同所得额适用不同的税率。

17.个人所得税的应纳税所得额计算中，__________是指个人取得的各种所得减去法定扣除项目后的余额。

18.个人所得税的专项附加扣除中，__________是指纳税人为本人或其配偶及其子女接受学历教育发生的支出。

19.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人__________个人所得税。

四、判断题(共5题)

20.个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除只能在年度汇算清缴时申报。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人直接向纳税人支付所得。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税申报期限是固定的，不能延期。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.个人所得税的征收范围主要包括哪些类型所得？

26.个人所得税的税率是如何设定的？

27.个人所得税的专项附加扣除有哪些？

28.个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？

29.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

个人所得税纳税实务专项测试卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人。

2.【答案】D

【解析】个人所得税的税率采用累进税率，月工资收入20000元适用