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2025年学历类自考专业(会计)资产评估-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.增值税专用发票的开具

2、企业所得税税前扣除中，下列哪项不得全额扣除？

A.工资薪金支出

B.购买国产设备投资抵税

C.资产评估增值额

D.资产租入改良支出

3、资产评估增值额在处置时如何缴纳个人所得税？

A.按照经营所得缴纳

B.按照财产转让所得缴纳

C.按照工资薪金所得缴纳

D.免征个人所得税

4、房产税的计税依据是？

A.房产原值扣除10%后

B.房产出租租金收入

C.房产评估价值的50%

D.房产原值

5、契税的税率适用哪一标准？

A.3%-5%

B.5%-10%

C.1%-3%

D.按地区分级确定

6、土地增值税的扣除项目中不包括哪项？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新增固定资产的借款利息

C.财产评估增值额

D.建设项目前期费用

7、增值税小规模纳税人适用税率是？

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

8、企业所得税税率中，下列哪项适用25%税率？

A.高新技术企业

B.非营利组织

C.个人独资企业

D.一般企业

9、房产原值扣除时，下列哪项不得扣除？

A.建筑物装修费用

B.建设项目借款利息

C.地方政府规费

D.设备购置费

10、增值税专用发票管理中，下列哪项错误？

A.销售方需在开票后30日内认证

B.购方需在认证后180日内抵扣

C.发票联需留存备查

D.电子发票与纸质发票同等效力

11、根据《资产评估准则》，评估不动产时应优先采用的方法是？

A.重置成本法

B.市场比较法

C.收益现值法

D.成本法

12、增值税暂行条例规定，下列资产转让行为不属于增值税征税范围的是？

A.销售自产机器设备

B.转让土地使用权

C.提供技术服务

D.租赁不动产

13、企业所得税税前扣除中，资产减值准备的处理原则是？

A.全额税前扣除

B.按实际发生额分期扣除

C.不得扣除

D.需补缴已扣除部分

14、房产税中，从价计征的房产原值扣除比例是？

A.30%

B.20%

C.50%

D.10%

15、土地增值税清算时，准予扣除的税金包括？

A.增值税

B.营业税

C.契税

D.企业所得税

16、关税完税价格中，进口货物的完税价格确定依据是？

A.成交价

B.成本加利润

C.国际市场同类价格

D.国内市场同类价格

17、个人所得税中，关于资产评估增值的税务处理，正确表述是？

A.全额计入应纳税所得额

B.按评估增值的50%计入

C.仅在处置时缴纳

D.免征个人所得税

18、税务师评估企业资产时，发现某项固定资产已提足折旧但仍在使用，其税务处理应如何？

A.继续计提折旧

B.税前扣除已提折旧

C.补提折旧至完全报废

D.不得税前扣除

19、税务评估报告中，需要特别说明的内容不包括？

A.评估方法选择依据

B.评估基准日确定

C.政策性文件引用

D.评估人员执业资格

20、企业合并中，被合并方资产税务处理适用？

A.资产评估增值计提减值准备

B.按公允价值确认并缴税

C.按历史成本扣除

D.免征所得税

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

22、企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的是？

A.国债利息收入

B.网络服务收入

C.资产评估增值收益

D.资本公积转增股本

23、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.0.6%

D.4%

24、土地增值税的计税依据中不包括的是？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新增建筑成本

C.税收滞纳金

D.权属转移相关税费

25、契税的税率适用情况是？

A.3%-5%

B.5%-10%

C.0%-3%

D.3%-8%

26、下列税种属于行为税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.关税

27、环保税的计税依据中不包括的是？

A.排污系数

B.资产评估价值

C.应税污染物排放量

D.环境治理成本

28、车船税的计税依据是？

A.车船原值

B.车船购置价格

C.车船重量

D.车船载客量

29、关税完税价格的计算公式是？

A.货价+运费+保险费

B.货价+关税+增值税

C.货价+运费+保险费+预期利润

D.货价+关税+增值税+滞纳金

30、资产评估中，下列属于递延所得税资产的是？