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2026年最新学校招聘出纳试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员发现库存现金短缺，应首先采取的措施是（）。

A.报告领导

B.调整库存现金

C.确定短缺原因

D.按规定程序报经批准后处理

2.下列项目中，不属于出纳人员职责的是（）。

A.登记现金日记账

B.编制现金日报

C.审核原始凭证

D.管理银行存款账户

3.企业采用银行存款余额调节法，主要是为了（）。

A.调整银行存款余额

B.发现银行存款差错

C.监督银行存款使用

D.简化账务处理工作

4.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（）。

A.先记账后收款

B.先收款后记账

C.收付款同时记账

D.收付款不记账

5.企业库存现金限额一般不得超过（）。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.10000元

6.银行存款余额调节表中，未达账项主要包括（）。

A.银行已收企业未收

B.银行已付企业未付

C.企业已收银行未收

D.企业已付银行未付

7.出纳人员保管的有价证券，应存放在（）。

A.保险柜

B.普通柜子

C.抽屉

D.银行保险箱

8.企业采用支票结算方式，支票的付款期限最长不得超过（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.20天

9.出纳人员在办理业务时，应严格遵守（）。

A.内部控制制度

B.财务管理制度

C.会计准则

D.税收法规

10.企业采用银行本票结算方式，银行本票的付款期限为（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员应妥善保管库存现金，不得（）。

2.企业采用银行存款余额调节法，主要是为了（）。

3.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（）。

4.企业库存现金限额一般不得超过（）。

5.银行存款余额调节表中，未达账项主要包括（）。

6.出纳人员保管的有价证券，应存放在（）。

7.企业采用支票结算方式，支票的付款期限最长不得超过（）。

8.出纳人员在办理业务时，应严格遵守（）。

9.企业采用银行本票结算方式，银行本票的付款期限为（）。

10.出纳人员应定期核对（）和（）。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

2.企业采用银行存款余额调节法，主要是为了调整银行存款余额。（）

3.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循先收款后记账的原则。（）

4.企业库存现金限额一般不得超过5000元。（）

5.银行存款余额调节表中，未达账项主要包括银行已收企业未收。（）

6.出纳人员保管的有价证券，应存放在保险柜。（）

7.企业采用支票结算方式，支票的付款期限最长不得超过10天。（）

8.出纳人员在办理业务时，应严格遵守内部控制制度。（）

9.企业采用银行本票结算方式，银行本票的付款期限为1个月。（）

10.出纳人员应定期核对现金日记账和银行存款日记账。（）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述出纳人员的职责。

2.简述企业采用银行存款余额调节法的目的和步骤。

3.简述出纳人员在办理现金收付业务时应遵循的原则。

4.简述出纳人员如何保管有价证券。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现库存现金短缺200元，应如何处理？

2.某企业采用银行存款余额调节法，调节后银行存款余额为100000元，企业存款余额为98000元，调节后余额为多少？

3.某企业采用支票结算方式，出纳人员开出一张支票，金额为5000元，付款期限为10天，应如何处理？

4.某企业出纳人员保管的有价证券，价值为100000元，应如何保管？

答案及解析

一、单项选择题

1.C

2.C

3.B

4.B

5.B

6.A

7.A

8.C

9.A

10.B

二、填空题

1.私自挪用

2.发现银行存款差错

3.先收款后记账

4.2000元

5.银行已收企业未收

6.保险柜

7.10天

8.内部控制制度

9.2个月

10.现金日记账和银行存款日记账

三、判断题

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

四、简答题

1.出纳人员的职责包括：保管库存现金，登记现金日记账和银行存款日记账，办理现金收付业务，管理银行存款账户，保管有价证券，办理票据结算业务，定期核对现金和银行存款余额，发现差错及时报告和处理。

2.企业采用银行存款余额调节法的目的主要是为了发现银行存款差错。步骤包括：编制银行存款余额调节表，列出银