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2026年税务专员面试宝典：个人所得税相关问题及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某居民个人2025年取得工资薪金收入12万元，年终奖2万元，假设年终奖单独计税，其应缴纳的个人所得税为多少？

A.4,860元

B.4,680元

C.5,040元

D.4,200元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，其计算依据是什么？

A.全年应纳税所得额

B.月度收入

C.年度收入

D.实际利润

3.根据现行政策，居民个人的稿酬所得，其实际税负是多少？

A.10%

B.20%

C.70%的稿酬所得

D.50%的稿酬所得

4.企业为员工支付的补充养老保险，在计算个人所得税时，每月可税前扣除的最高限额是多少？

A.1,000元

B.1,200元

C.1,300元

D.1,500元

5.以下哪项收入不属于个人所得税的应税项目？

A.股息红利所得

B.转让房产所得

C.稿酬所得

D.免税的国债利息

6.外籍个人在中国境内居住不满90天，其在中国境内工作期间取得工资薪金所得，如何缴税？

A.按照中国税法全额征税

B.免税

C.按照协定税率征税

D.暂不征税，返回原籍后申报

7.个人出租住房，其应缴纳的税率是多少？

A.10%

B.20%

C.12%

D.5%

8.企业为员工支付的商业健康保险，在计算个人所得税时，每年可税前扣除的最高限额是多少？

A.2,000元/年·人

B.3,000元/年·人

C.5,000元/年·人

D.6,000元/年·人

9.居民个人取得的偶然所得，其适用税率是多少？

A.5%

B.20%

C.30%

D.35%

10.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

二、多选题（每题3分，共10题）

1.个人所得税的征收方式有哪些？

A.查账征收

B.核定征收

C.定期定额征收

D.代扣代缴

2.以下哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

4.企业为员工支付的以下哪些费用，可以在计算个人所得税时税前扣除？

A.职工基本养老保险

B.职工补充医疗保险

C.职工交通补贴

D.职工节日福利

5.个人所得税的征收管理遵循哪些原则？

A.属地征收原则

B.全员全额征收原则

C.代扣代缴原则

D.自行申报原则

6.以下哪些情形下，居民个人取得的境外所得需要在中国申报纳税？

A.境外工作期间取得工资薪金所得

B.境外投资收益

C.境外房产出租所得

D.境外偶然所得

7.个人所得税的税率形式包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.定额税率

8.以下哪些收入属于免税收入？

A.国债利息

B.保险赔偿款

C.股票转让所得

D.退休金

9.个人所得税的申报方式有哪些？

A.线上申报

B.线下申报

C.代为申报

D.自动扣税

10.个人所得税的纳税义务人分为哪几类？

A.居民个人

B.非居民个人

C.企业

D.个体工商户

三、判断题（每题1分，共10题）

1.个人所得税的纳税期限为每月1日至7日。（×）

2.外籍个人在中国境内居住满183天，其来源于中国境内的所得需要全额征税。（√）

3.个人出租商铺的收入，适用10%的税率。（√）

4.居民个人取得的境外所得，可以申请免税。（×）

5.企业为员工支付的补充养老保险，可以在计算个人所得税时全额税前扣除。（×）

6.个人购买商业健康保险的支出，每年最高可税前扣除1万元。（√）

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）

8.个人取得的偶然所得，需要按照20%的税率缴税。（√）

9.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。（√）

10.个人所得税的征收管理遵循属地征收原则。（×）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其标准。

2.解释什么是“综合所得”，并列举其包含的收入项目。

3.个人所得税的税率形式有哪些？请分别说明。

4.外籍个人在中国境内取得工资薪金所得，如何计算个人所得税？

5.个人出租房产的收入，如何计算个人所得税？

五、计算题（每题10分，共2题）

1.某居民个人2025年取得工资薪金收入15万元，年终奖3万元，假设年终奖单独计税