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企业财务报销流程及管理细则范本

一、总则

1.1目的与依据

为规范公司财务管理，明确报销流程，提高费用报销效率，控制成本支出，确保财务信息的真实、准确、合法，依据国家相关财经法律法规及公司内部管理制度，特制定本细则。

1.2适用范围

本细则适用于公司全体员工在日常经营管理活动中发生的各项费用报销业务。控股子公司可参照执行，或根据自身情况另行制定细则并报备公司财务部。

1.3基本原则

1.真实性原则：报销的经济业务必须真实发生，原始凭证必须真实、合法、有效。

2.合法性原则：报销业务及凭证必须符合国家财经法规、税收政策及公司内部规章制度。

3.合规性原则：报销流程、审批权限及费用标准必须符合本细则规定。

4.及时性原则：费用发生后，报销人应在规定时限内办理报销手续。

5.预算控制原则：各项费用报销应严格控制在公司及部门年度预算范围内。

二、报销基本要求

2.1报销人资格

公司在职员工因执行公司公务而发生的合理费用，可作为报销人。非公司员工一般不予报销，特殊情况需经公司总经理特批。

2.2原始凭证要求

1.发票：必须是国家税务部门监制的正式发票或财政部门监制的行政事业性收费收据。发票抬头必须为公司全称，内容应清晰完整，包括日期、品名、规格、数量、单价、金额、开票单位发票专用章等。

2.其他凭证：如行程单、付款凭证、验收单、合同（协议）复印件、情况说明等，作为发票的辅助证明材料。

3.电子发票：其法律效力、基本用途与纸质发票相同。报销时需提供清晰的电子发票打印件，并确保未重复报销。财务部应建立电子发票报销台账。

4.原始凭证粘贴：报销人应将原始凭证分类、整齐粘贴在《费用报销单》后，粘贴范围以粘贴单大小为限，不得超出。

2.3报销时限

各项费用应在发生完毕后一个月内办理报销手续，跨年度费用原则上不予报销（年末费用可延至次年首月）。因特殊情况逾期报销的，需书面说明原因，经部门负责人及财务负责人批准。

2.4预算控制

报销人及审批人在办理报销及审批时，应首先确认费用是否在预算范围内。超预算或无预算的费用，需按公司预算管理规定办理追加预算手续后方可报销。

三、主要报销项目及标准

3.1差旅费

1.定义：员工因公到常驻地以外地区出差所发生的交通、住宿、伙食等费用。

2.出差申请：员工出差前应填写《出差申请单》，注明出差事由、地点、时间、人数、交通工具及预计费用，按审批权限报批。

3.交通费用：

*飞机：根据职级和出差任务的紧急程度，经批准后可乘坐经济舱。

*火车：根据职级可乘坐高铁/动车二等座、一等座或软卧、硬卧。

*汽车：长途汽车票实报实销；市内交通可选择公共交通或网约车，按实际发生额或包干补贴标准报销。

4.住宿费用：根据出差城市级别及员工职级，设定住宿标准上限。实际住宿费用低于标准的，不补差额；超出标准的，超出部分自理。

5.伙食补贴：按出差自然天数计算，实行包干制，具体标准参照公司最新规定。

6.其他：出差期间发生的必要业务招待费，应单独报销，不得混入差旅费，并遵守业务招待费标准。

3.2业务招待费

1.定义：为开展公司业务需要而发生的宴请、礼品、招待等费用。

2.事前申请：业务招待原则上应事前填写《业务招待申请单》，注明招待对象、事由、人数、地点、预计金额，按审批权限报批。

3.标准控制：根据招待对象的级别和业务重要程度，设定人均消费标准。

4.礼品费：因业务需要赠送礼品，应选择具有公司标识或实用价值的物品，控制单价和数量，并注明受赠单位或个人。

3.3办公费

1.定义：为日常办公所需购买的办公用品、办公设备耗材、邮寄费、印刷费等。

2.采购与报销：办公用品一般由行政部门统一采购、登记、发放。特殊情况下个人自行采购的，需提供合规发票及验收证明。

3.4交通费

1.定义：员工在常驻地市内因公出行发生的交通费用。

2.报销方式：可采用实报实销（凭合规交通费发票）或按职级享受交通补贴。具体方式及标准参照公司相关规定。

3.5其他费用

包括但不限于培训费、租赁费、水电费、通讯费、维修费等，报销时需提供相关合同、协议、通知或其他有效证明材料，按实际发生额报销。

四、报销审批流程

4.1报销单填写

报销人根据费用性质填写《费用报销单》或《差旅费报销单》，详细填写报销日期、部门、报销人、事由、附件张数、费用明细（包括日期、内容、金额）、合计金额等信息，确保字迹清晰、内容完整。

4.2审批流程

1.部门负责人/直属上级审核：对费用的真实性、必要性、合规性及报销金额的准确性进行审核。

2.财务部门审核：财务专员对报销凭证的合法性、合规性、完整性，报销标准的执行情况，以及金额计算的准确性进行审核。

3.审