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2025注会税法题库及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.以上都是

3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收益

D.资产损失

4.增值税专用发票的开具时限是？()

A.开具后30日内

B.开具后60日内

C.开具后90日内

D.开具后1年内

5.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.所得额减除后的余额

D.所得额加计扣除后的余额

7.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.公共交通运输服务

C.国债利息收入

D.国际运输服务

8.企业所得税的纳税年度是？()

A.每年1月1日至12月31日

B.企业成立之日起满12个月的次日起至次年的11月30日

C.企业成立之日起满6个月的次日起至次年的5月31日

D.企业成立之日起满3个月的次日起至次年的2月28日

9.增值税一般纳税人购买固定资产，可以抵扣的进项税额是多少？()

A.13%

B.6%

C.3%

D.0%

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售服务

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.所得税费用

C.财产保险费

D.利息费用

E.捐赠支出

13.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括哪些部分？()

A.销售额

B.应纳税额

C.可抵扣进项税额

D.税率

E.减免税额

14.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.资产损失

B.捐赠支出

C.加计扣除

D.减免税

E.税前扣除

15.增值税专用发票的开具和使用应当符合哪些要求？()

A.不得涂改、变造、伪造

B.不得转让、转借、代开

C.应当真实、准确、完整

D.应当符合税法规定

E.应当及时开具

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税年度通常是指哪一时间段？

18.增值税专用发票的联次通常包括几联？

19.企业所得税中，公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例在税前扣除，这个比例是多少？

20.增值税一般纳税人购进固定资产，其进项税额的抵扣期限是多久？

四、判断题(共5题)

21.企业所得税中，企业的工资薪金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票的抵扣联由购货方保管，用于抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以无限额地在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的销售额包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的收入。()

A.正确B.错误

25.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出不受限制。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上有哪些区别？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些期限规定？

28.问：什么是增值税的简易计税方法？适用条件是什么？

29.问：企业所得税中，什么是加计扣除？有哪些项目可以加计扣除？

30.问：增值税专用发票的认证流程是怎样的？

2025注会税法题库及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为6%。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括企业法人、个人独