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2025年注会税法必备题库及答案(可下载)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，居民企业的定义是什么？()

A.在中国境内注册成立的企业

B.在中国境内设有机构、场所或者在中国境内从事生产经营活动的外国企业

C.在中国境内注册成立，且在中国境内设有机构、场所的企业

D.在中国境内注册成立，且在中国境外设有机构、场所的企业

2.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=应税销售额-进项税额

B.应纳税额=应税销售额+进项税额

C.应纳税额=（应税销售额+进项税额）÷（1+税率）

D.应纳税额=（应税销售额-进项税额）÷（1+税率）

3.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让和转让

B.土地使用权出让

C.土地使用权转让

D.土地使用权出让和土地使用权转让

4.个人所得税中，工资、薪金所得的税率是多少？()

A.3%至45%

B.5%至45%

C.10%至45%

D.20%至45%

5.消费税的征收范围包括哪些？()

A.酒精饮料

B.烟、酒、化妆品等特定消费品

C.矿产品

D.汽车轮胎

6.企业所得税的纳税地点在哪里确定？()

A.在企业所在地

B.在企业注册地

C.在企业实际管理机构所在地

D.在企业总部所在地

7.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售商品或者提供劳务的当天

B.收到销售商品或者提供劳务的款项的当天

C.签订销售商品或者提供劳务合同的当天

D.销售商品或者提供劳务的次月

8.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.抵扣应纳税所得额的税收优惠政策

B.加速折旧的税收优惠政策

C.免征、减征企业所得税的税收优惠政策

D.以上都是

9.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋及其附属设施

B.土地使用权

C.房屋及其附属设施和土地使用权

D.房屋及其附属设施和土地建筑物

10.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地使用年限

C.土地面积和土地使用年限

D.土地价格

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.捐赠收入

13.土地增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

14.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.扣缴义务人申报

D.集中申报

15.以下哪些属于消费税的征收范围？()

A.烟

B.酒及酒精制品

C.化妆品

D.汽车轮胎

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象为销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的纳税义务人包括______企业和其他组织。

18.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和______。

19.个人所得税法规定，工资、薪金所得适用______税率。

20.土地增值税的税率实行______的幅度税率。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人无论是否达到一般纳税人的认定标准，均应按照一般纳税人的计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.居民企业来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的税额可以全部在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后的7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。()

A.正确B.错误

25.个人所得税法规定，稿酬所得的适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.